Auditoría

DEFINICION DE PAPELES DE TRABAJOSon el conjunto de cédulas y documentación fehaciente que contienen los datos e información obtenidos por el auditor en su examen, así como la descripción de laspruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre los cuales sustenta la opinión que emite al suscribir su informe.

CONTENIDO MÍNIMO DE LOS PAPELES- Evidencia que los estados contables y demás información, sobre los que va a opinar el trabajador, están de acuerdo con los registros de la empresa.- Relación de los pasivos y activos, demostrando de cómo tiene el auditor evidencia de su existencia física y valoración.- Análisis de las cifras de ingresos y gastos que componen la cuenta de resultados.- Prueba de que el trabajo fue bien ejecutado, supervisado, revisado.- Forma el sistema de control interno que ha llevado el auditor y el grado de confianza de ese sistema y cuál es el alcance realizado para revisar las pruebas sustantivas.- Detalle de las definiciones o desviaciones en el sistema de control interno y conclusiones a las que llega.- Detalle de las contrariedades en el trabajo y soluciones a las mismas.NO DEBEN CONTENER:- no ser copia de la contabilidad de la empresa- no ser copia de los estados financieros- no ser copia de la auditoria del año pasado.8.3. ESTRUCTURA GENERAL DE LOS PAPELES DE TRABAJOLos papeles de trabajo deben contener los requisitos mínimos siguientes:- El nombre de la compañía sujeta a examen- Área que se va a revisar- Fecha de auditoria- La firma o inicial de la persona que preparó la cédula y las de quienes lleven a cabo la supervisión en sus diferentes niveles.- Fecha en que la cédula fue preparada- Un adecuado sistema de referencias dentro del conjunto de papeles de trabajo- Cruce de la información indicando las hojas donde proceden y las hojas a donde pasan- Marcas de auditoria y sus respectivas explicaciones- Fuente de obtención de la información- Los saldos ajustados en los papeles de trabajo de cada cédula analítica debe concordar con las sumarias y estas con el balance de comprobación.

Los Controles de auditoria

Los Controles son instrucciones metódicas con el fin de vigilar las funciones y actitudes de las organizaciones el cual permite verificar si todo se realiza eficazmente de acuerdo a las políticas y normas adoptadas por dicha organización protegiendo los recursos contra las amenazas a que están expuestos y contra los riesgos que éstas podrían generar. Los controles se clasifican en: * Controles PreventivosSon los que reducen las causas de riesgo que se presenta con frecuencia, permitiendo algún margen de incumplimiento* Controles DetectivosSon los que detectan las causas del riesgo después de ocurridas en un momento dado. En ocasiones ayudan a evaluar la eficiencia de los controles preventivos como los Sistemas de claves de acceso.* Controles CorrectivosSon los que ayudan a investigar y corregir las causas del riesgo.

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