Cuestionario Marco Legal Guatemala

CUESTIONARIO DE MARCO LEGAL, EMPRESARIAL, TRIBUTARIO Y LABORAL

1. DEFINICIÓN DE DERECHO TRIBUTARIO 

Rama del derecho que regula la potestad pública de crear y percibir tributos, constituyéndose como el conjunto de normas jurídicas que se refieren a los tributos normándolos en sus distintos aspectos

2. QUÉ ES EL TRIBUTO

Prestación monetaria, coactiva, establecida por la ley y debida a una administración pública por la realización de un hecho lícito que manifiesta capacidad económica

3. QUE COMPRENDE LA PARTE GENERAL DEL DERECHO TRIBUTARIO

Comprendida por las normas generales aplicables a todos los tributos. Codificación Dto. 6-91 Código Tributario.

4. DEFINICIÓN DE DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL

Normas sustanciales relativas en general a la obligación tributaria, nacimiento y extinción de la misma, estudia los elementos de la relación tributaria como sujeto, objeto, fuente, causa, hecho generador, elemento temporal, etc.

5. DEFINICIÓN DE DERECHO TRIBUTARIO FORMAL

Lo concerniente a la aplicación de la norma al caso concreto, en sus diversos aspectos, especialmente la determinación del tributo, su objeto es establecer la suma de dinero que debe pagar el contribuyente y cómo llega esta cantidad a la caja fiscal.

6. QUÉ COMPRENDE LA PARTE ESPECIAL DEL DERECHO TRIBUTARIO

Va encaminada al estudio, análisis y cumplimiento de las obligaciones tributarias de cada uno de los tributos, por lo que contiene los elementos esenciales de la relación, sin los cuales esta no existe, pero enfocada al tributo específico de cada norma, por ejemplo, Ley de Impuesto sobre la Renta, ISR, Ley de impuesto al valor agregado IVA, Ley de Impuesto único sobre inmuebles IUSI.

7. EN QUE CONSISTE LA COACCIÓN DE LA GÉNESIS DEL TRIBUTO

Característica del estado de derecho, esta potestad tributaria no es ejercida arbitrariamente como pudo suceder en épocas pasadas, en la actualidad la relación tributaria, es una relación de derecho que cumple con principios constitucionales respetados por el Estado.

8. QUIEN ES EL SUJETO ACTIVO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA  

Es el estado que actúa como ente estatal encargado de exigir el cumplimiento de la obligación tributaria, por medio de los tres poderes que lo integran, el legislativo, emitiendo leyes tributarias, el ejecutivo que tiene la atribución de recaudación y cobro coactivo y el organismo judicial encargado de dar cumplimiento a lo establecido en la legislación en materia judicial tributaria (Delitos).

9. QUIEN ES EL SUJETO PASIVO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Representado por el contribuyente,  deudor tributario o el obligado, ante el estado para dar cumplimiento a la obligación tributaria

10. EN QUÉ CONSISTE EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA

Toda norma tributaria debe encontrarse regida estrictamente en cuanto a su creación, aplicación y procedimientos a aspectos legales de su regulación sin contravenir ni irrespetar el principio de la jerarquía constitucional además de haber cumplido para su vigencia el procedimiento legislativo de aprobación de una ley.

11. QUÉ ES EL HECHO GENERADOR DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Toda norma tributaria debe encontrarse regida estrictamente en cuanto a su creación, aplicación y procedimientos a aspectos legales de su regulación sin contravenir ni irrespetar el principio de la jerarquía constitucional además de haber cumplido para su vigencia el procedimiento legislativo de aprobación de una ley.

12. EN QUÉ CONSISTE LA TIPICIDAD DEL HECHO IMPONIBLE

El hecho o situación hipotética que genera la obligación de tributar, debe encontrarse normado en la ley y contener los elementos necesarios para su identificación, con el objeto de conocer desde un punto de vista descriptivo si determinada acción cae o no dentro del hecho determinado previamente en la ley.

13. DIFERENCIA ENTE IMPUESTO, TASA, ARBITRIO Y CONTRIBUCIÓN

El tributo es el género de los gravamenes, la especie es el impuesto y el tributo se clasifica en Impuestos, tasas, arbitrios y contribuciones.  Por ejemplo: Impuesto: IUSI, IVA, ISR.  Tasas: Tasas judiciales, administrativas.  Arbitrios y contribuciones: Cobros municipales.

14. EN QUÉ CONSISTE LA PROHIBICIÓN DE ANALOGÍA EN EL DERECHO TRIBUTARIO

No se pueden crear hechos generadores por analogía, para llenar lagunas existentes en los elementos del tributo.

15. EN QUÉ CONSISTE LA IRRETROACTIVIDAD DEL DERECHO TRIBUTARIO

El estado no puede cobrar un tributo si no se encuentra previamente creado por una ley, únicamente tiene aplicación retroactiva cuando favorezca al contribuyente

16. EN QUE CONSISTE LA IRRENUNCIABILIDAD DEL CRÉDITO TRIBUTARIO DEL ESTADO

El estado no puede decidir si cobra o no el tributo, según las diversas circunstancias, tampoco puede hacer rebajas, renunciar derechos, hacer transacciones, conceder esperas y aceptar sustitutos de los deudores, si una ley no lo autoriza para hacerlo, por lo que el crédito tributario del que el Estado hace uso no lo puede negociar con los contribuyentes

17. CUÁL ES LA FINALIDAD DEL TRIBUTO

La finalidad del tributo es la cobertura del gasto público, que dentro de sus fines tiene la satisfacción de las necesidades públicas así como subsistencia del mismo estado.

18. EN QUÉ CONSISTE LA CAPACIDAD CONTRIBUTIVA         

El contribuyente debe tener de acuerdo a teorías financieras, económicas, políticas, sociales y culturales capacidad económica para contribuir a los gastos públicos

19. CARACTERÍSTICA DE LOS PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO TRIBUTARIO

Son únicamente aplicables al mismo ya que no pueden ser invocados en otra rama del derecho.

20. EN QUÉ CONSISTE EL PRINCIPIO CONSTITUCIONAL DE LEGALIDAD TRIBUTARIA

Establece que debe estar identificado en la ley como una de las bases de la tributación el HECHO GENERADOR.

21. EN QUÉ CONSISTE EL PRINCIPIO CONSTITUCIONAL DE CAPACIDAD DE PAGO EN MATERIA TRIBUTARIA

Los tributos deben ser establecidos en función de la capacidad económica de cada contribuyente de acuerdo a su situación financiera en la sociedad

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