EJERCICIOS PRACTICOS: TRIBUTACION SECTORIAL

                         EJERCICIOS PRACTICOS: TRIBUTACION   SECTORIAL

1. Desarrolle los siguientes  Casos Prácticos de Tributación Sectorial:

                                 “Ley Promoción de Inversión en la Amazonia “

1. La empresa “Productos KOKY SAC” ubicada en la Provincia de Atalaya (Ucayali), se dedica principalmente a actividades de transformación de Palma aceitera (bien gravado con el IGV).

Durante el mes de Agosto 2015 ha efectuado ventas de los productos transformados por un importe de S/. 240,000 más IGV a Contribuyentes ubicados en la ciudad de Lima, habiendo realizado las siguientes adquisiciones para realizar esta operación:

• Adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas:

                                            85,000     IGV     15,300

• Adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas:  

                                            47,000       IGV    8,460

• Adquisiciones No Gravadas:        18,000
• Ventas No  Gravadas                  73,500

Se pide: - Determinar el Crédito Fiscal Especial (CFE) y   el Cálculo del IGV por Pagar                                    

                         “Ley Impuesto a los Juegos de Casino y Máquinas Tragamonedas “

1. La empresa “Los Ganadores SAC” tiene como actividad principal juegos de casino y máquinas tragamonedas. Al respecto, nos piden determinar el Impuesto que corresponde al mes de Julio del 2015, teniendo en cuenta la siguiente  información:        

Se pide:

1. Determinación del Ingreso Neto Mensual
2. Determinación de la Base Imponible
3. Determinación del Impuesto a los Juegos de Casino y Máquinas Tragamonedas.

                                                                                                                                                                            “Ley Sector Agrario “

1.  La empresa agrícola “LOS POPEYES SAC; durante el año 2015 ha realizado gastos por S/. 980,000 los cuales están sustentados con boletas de venta y tickets, según detalle:

• Adquisiciones sustentadas con boletas de venta y tickets emitidas por contribuyentes pertenecientes al Nuevo RUS                             S/.  910,000
• Adquisiciones sustentadas con boletas de venta y tickets emitidas por contribuyentes pertenecientes al Régimen General                    S/.   70,000
• Total de Compras incluido el IGV anotados en el Registro
• de Compras                                                                                         S/. 20´400,000

Datos: UIT S/. 3,850.00 (Año 2015)

Considerar que al cierre del ejercicio 2014; la empresa había anotado en el Registro de Compras, adquisiciones que otorgan derecho a deducir gasto o costo por el importe de S/. 20’400,000

Se pide:

Determinar el límite de gastos que se podrán deducir con Boletas de Ventas, la comparación de los límites y el Exceso No Deducible.

    “Ley de Promoción de la Inversión en la Educación”

1. La Institución Educativa Particular “Los Entusiastas SAC” propietaria de un Centro de Educación Secundaria, ha ejecutado un programa de Reinversión (presentando previamente al MINUDE) habiendo efectuado la adquisición de los siguientes bienes:    

  Fecha Adquisición             Bienes a adquirir                     Destino                         Importe

10.10.2015                  Un Inmueble                           Local Institucional         S/.  750,000

22.05.2015                  Cincuenta Computadoras         Enseñanza                         130,000

10.12.2015                  Una Camioneta                       Administración                    116,000

                                                                   TOTAL                                           S/.   996,000  

                                                                                                                                               ========

Se pide:

•  Determinar el Crédito Tributario  por Reinversión, la Aplicación del C.T. contra  el Impuesto a la Renta y el Impuesto a Pagar

Nota: Utilidad del Ejercicio 2015 S/. 1’780,000

                                “Ley Promoción de Inversión en la Amazonia “

1. La empresa “Productos KOKY SAC” ubicada en la Provincia de Coronel Portillo (Ucayali), se dedica principalmente a actividades de transformación de Palma aceitera (bien gravado con el IGV).

Durante el mes de Setiembre 2015 ha efectuado ventas de los productos transformados por un importe de S/. 230,000 más IGV a Contribuyentes ubicados en la ciudad de Lima, habiendo realizado las siguientes adquisiciones para realizar esta operación:

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