Impuestos Diferidos Pasivos por impuestos diferidos (siempre se registran) NIC 12
Enviado por andreaaaguzmans • 10 de Enero de 2016 • Apuntes • 307 Palabras (2 Páginas) • 216 Visitas
Impuestos Diferidos
- Pasivos por impuestos diferidos (siempre se registran) NIC 12
- Activos por impuestos diferidos (la norma tributaria acepta la contabilización de lo siguiente) al 31/12/2014 LRTI y RLRTI
- Valor neto realizable de inventarios
- Perdidas esperadas en contratos de construcción Nic 11
- Depreciación del costo de desmantelamiento
- Deterioro de Propiedad Planta y Equipo
- Provisiones
- Activos no corrientes mantenidos para la venta
- Medición de activos biológicos
- Amortización de perdidas tributarias
- Valor neto realizable inventario
- GND: precio de venta neto realizable en el periodo que se contabilice
- Considerar un impuesto diferido al momento de:
Venta de inventario
Autoconsumo
Ejercicio: Una cuenta tiene 3 productos
Q | Costo unitario | PV | Gasto venta | |||
A | 1000 | 18,10 | 18100 | 20 | 1 | 19000 |
B | 1500 | 23,50 | 32250 | 22 | 2 | 30000 |
C | 2000 | 29 | 58000 | 40 | 4 | 72000 |
BC | BF | DIF | IDA | |
Inventario | ||||
Costo | 111350 | 111350 | ||
(-) VNR | (5250) | |||
Saldo en libros | 106100 | 111350 | 5250 | 1155 |
- Perdidas esperadas en contratos de construcción
Norma: Probabilidad que los costos del contrato excedan los ingresos
GND: En el periodo en que se registre
AID: En el momento en que finalice el contrato siempre y cuando dicha perdida se produzca efectivamente
Ejemplo:
Valor del contrato | Costo incurrido | Costo estimado para completar | Costo total del proyecto | Perdida estimada | a/c=d | Z*d=E Ingresos | Perdida |
400000 | 270000 | 330000 | 600000 | 200000 | 45% | 180000 | 90000 |
- Depreciación del costo de desmantelamiento
GND en el periodo en que se registre contablemente
Depreciación: activada por el desmantelamiento de activos será considerada como GND en el periodo que se registre contablemente. Sim embargo, se reconocerá el IDA en el momento que se finalice el contrato siempre y cuando: exista la obligación contractual para hacerlo realmente lo va a incurrir
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