NIC 12 Impuesto a las Ganancias
Enviado por Sam Oré Fuster • 15 de Abril de 2023 • Tutoriales • 1.457 Palabras (6 Páginas) • 195 Visitas
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PAE en Normas Internacionales de Información Financiera 2018
PROGRAMA: Reconocimiento, medición, presentación y revelación de pasivos
TEMA: NIC 12 Impuesto a las Ganancias
Casos Prácticos
Caso 1
Análisis financiero | |||||
Activo Fijo | 2,000,000 | Tasa fiscal Rta | 30% | ||
Vida útil (años) | 4 | 500,000 | Ut. Bruta prom. | 5,000,000 | |
Tasa Depre. Fiscal | 20% | 400,000 | |||
Análisis Contable | Año 1 | Año 2 | Año 3 | Año 4 | Año 5 |
Costo | |||||
Depre. Acum. |
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Importe en Libros | |||||
Análisis Tributario | Año 1 | Año 2 | Año 3 | Año 4 | Año 5 |
Costo | |||||
Depre. Acum. |
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Importe en Libros | |||||
Año 1 | Año 2 | Año 3 | Año 4 | Año 5 | |
Base Contable | |||||
Base Tributaria | |||||
Dif. Temporaria | |||||
IR Diferido |
Análisis tributario | ||||||
EERRII | Año 1 | Año 2 | Año 3 | Año 4 | Año 5 | |
Utilidad Bruta | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
Depreciación | ||||||
Utilidad Operativa | ||||||
Declaración Jurada | Año 1 | Año 2 | Año 3 | Año 4 | Año 5 | |
Utilidad Contable | ||||||
Dif. Temporales | ||||||
+ | Adiciones | |||||
- | Deducciones | |||||
Utilidad Tributaria |
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Impuesto a pagar | ||||||
Impto a pagar x Dif. |
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Presentación de la NIC 12 en los EEFF | ||||||
EERRII | Año 1 | Año 2 | Año 3 | Año 4 | Año 5 | |
Utilidad Bruta | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
Depreciación | ||||||
(a) | Utilidad Operativa | |||||
Impto. a las Ganancias | ||||||
Corriente | ||||||
Diferido |
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(b) | ||||||
Utilidad Neta (a+b) |
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Caso 2
Análisis financiero | ||||
Inventarios | 1,500,000 | Tasa fiscal Rta | 30% | |
VNR año 1 | 1,200,000 | Ventas prome | 5,000,000 | |
VNR año 2 (vende) | 1,700,000 | Año 3 se vende | (incluye venta de inventario) | |
Análisis Contable | Año 1 | Año 2 | Año 3 | |
Costo | ||||
Desvalorización |
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Importe en Libros | ||||
Análisis Tributario | Año 1 | Año 2 | Año 3 | |
Costo | ||||
Desvalorización |
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Importe en Libros | ||||
Año 1 | Año 2 | Año 3 | ||
Base Contable |
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Base Tributaria |
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Dif. Temporaria |
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IR Diferido |
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