Laboratorio contable. Contabilidad

UNIVERSIDAD JOSE CECILIO DEL VALLE

TEMA: Laboratorio contable

ASIGNATURA: Contabilidad I

CATEDRÁTICO: Lic. Angela Suazo

RESPONSABLES:

Gabriela Pérez Suazo # 2014210126

Osman Orellana Godoy # 2016220013

Comayagua 26 de abril de 2018

Hoja de trabajo

El siguiente ejercicio ilustra el desarrollo del ciclo contable de un negocio en marcha con la liquidación en hoja de trabajo de una empresa de servicios.

Para el desarrollo del mismo se siguen los pasos siguientes:

a. Se hace la balanza de comprobación al 30 de junio del 2018.

b. Se registran los saldos de las cuentas en los esquemas del libro mayor.

c. Registro de las operaciones en libro diarios y los pases al libro mayor.

d. Se hace la liquidación en la hoja de trabajo y los registros contables en los libros respectivos. (asientos de ajuste y estados financieros al 31 de julio del 2018).

El taller de enderezado y pinturas Laínez inicio operaciones el 1 de abril del 2018 y de esa fecha al 1 de julio del mismo año en el libro mayor general, las cuentas reflejan su saldo así:

Caja y bancos L. 206,050.00, cuentas por cobrar L. 198,900.00, primas de seguro L. 31,200.00, materiales de reparación L. 48,658.00, automóviles L. 306,800.00, depreciación acumulada de automóviles L. 46,728.00, equipo y herramientas L. 294,760.00, depreciación acumulada de equipo y herramientas L. 23,760.00, cuentas por pagar L. 270,000.00, documentos por pagar L. 250,000.00, publicidad L. 2,900.00, ingresos por servicios L. 429,260.00, anticipo de clientes L. 40,000.00, gastos generales L. 181,480.00, gastos por sueldos L. 127,000.00, capital L. 338,000.00.

Operaciones realizadas en el mes de julio del 2018

• Julio 02 Se compran materiales de reparación por L.7,150.00 más ISV, S/ fact. 206.

• Julio 10 El dueño retiro L. 6,500.00 con ch/502 de BANCATLAN, para gastos personales.

• Julio 12 Los clientes abonaron a sus cuentas L. 13,000.00, otorgándoles descuentos por pronto pago de 4%, otorgándoles Rbos. 301-305.

• Julio 12 se depositaron en banco Atlántida en cuenta de ahorro L. 100,000.00.

• Julio 15 se compro combustible y lubricantes para el automóvil por L. 1,924.,00 S/Fact. 101.

• Julio 17 Se compro equipo para soldar por L. 15,000.00 más ISV. S/Fact. 956 con Ch/ 503.

• Julio 19 Se pagaron los servicios públicos por L. 2,392.00

• Julio 20 Se recibieron anticipos por servicios de enderezado L. 21,320.00 S/ Rbos 306-308.

• Julio 23 Se pago la renta del mes L. 11,050.00 S/ Rbos 431.

• Julio 27 Se recibió L. 185,250.00 por servicios prestados mas ISV, S/ Rbos 309-315.

• Julio 28 Se deposito en cuenta de cheques L. 85,250.00 y en ahorro L. 100,000.00.

• Julio 28 Se abonaron a las cuentas L. 26,650.00 concediéndonos descuentos por pronto pago del 5%, S/Rbos 543. Se paga con cheque de BANCATALAN.

• Julio 29 Pago con ch. de BANCATLAN el P/128 por L. 26,000.00 más L. 1,560.00 de intereses.

• Julio 30 Los servicios prestados suman L.36,920.00 mas ISV, de los cuales se redujeron L. 12,920.00 por anticipos, pagaron con ch/ L. 9,538.00 y el resto al crédito Fact. 92

• Julio 30 Se pagaron los sueldos del mes de julio así: administrador L. 11,500.00, jefe de taller L. 10,000.00, operario #1 L. 9,000.00, operario #2 L. 8,500.00.

Información adicional:

1. El seguro corresponde aun año y protege el local y equipo.

2. Se hizo arqueo de caja y hay un faltante de L. 18.00, considerándolo como perdida.

3. La estimación para cuentas incobrables asciende L. 1,210.00.

4. Los materiales de reparación utilizados en el mes de julio suman

L. 32,800.00.

...