Laboratorio de contabilidad

Comercial El Hogar, S. A., lo contrató a usted como contador el 05 de Noviembre del 2012, para manejar las operaciones de compra y venta de electrodomésticos. Dicho negocio inició operaciones el 01de Noviembre del 2012, con los siguientes datos.[pic 2]

[pic 3]

Las operaciones del mes de Noviembre del 2012, son las siguientes:

1. El día 01/11/12 se vendieron 5 Televisores de 32´, 4 Equipos de Sonidos y 6 computadoras. Los televisores y equipos se vendieron al contado. Las computadoras se vendieron al crédito a Comercial el Porvenir, S. A.

1. El día 02/11/12 se vendieron  de contado 6 Televisores de 18´, y 8 Laptop

1. El día 03/11/12 se compró un vehículo por C$ 680,600 a  Casa Pellas, S.A, la mitad se pagó al contado y por el resto se firmó un pagaré a 90 días de plazo con un interés del 2% mensual.

1. El día 04/11/12 abonamos a los proveedores(del saldo de C$ 1,050,000.00) el 50% de la deuda (Deuda incluye IVA)

1. El día 05/11/12 se cancela el anticipo del cliente con la venta en efectivo de 9 laptop

1. El día 06/11/12 se alquila una bodega por 28,000 mensual. Se pagan tres meses de renta por adelantado y se deja un depósito equivalente a un mes

1. El día 07/11/12 se apertura un fondo de caja chica por C$ 10,000.00

1. El día 08/11/12 se venden al crédito 10 Televisores de 32´, a Distribuidora Nacional, S. A,  6 Equipos de sonido a Comercial El Redentor, S. A, 9 Televisores a Casa Terán, S. A, y 15 Laptop a Redes. S. A

1. El día 09/11/12 se nos canceló el primer documento de C$ 63,900 (Incluye IVA).

1. El día 10/11/12 Cancelamos el documento por C$ 226,950 (Incluye IVA)

1. El día 11/11/12 Se venden al contado 12 laptop, 8 Televisores de 32´, 6 Equipos de Sonido y 10 Televisores de 18´

1. El día 12/11/12 se realiza el reembolso de Caja Chica, con el detalle de los siguientes gastos:

Compra de Artículos de Limpieza        C$ 1,118.000 (Incluye IVA)

Compra de una resma de papel                C$ 450.00 (Incluye IVA)

Viáticos de Alimentación                C$ 1,250.00 (Incluye IVA)

Mantenimiento de Computadoras        C$ 2,500.00 (Incluye IVA)

Café, Crema y Azúcar                        C$ 820.00 (Incluye IVA)

Compra de una memoria USB                C$ 350.00 (Incluye IVA)

Compra de cartucho para impresora        C$ 950.00 (Incluye IVA)

1. El día 13/11/12 se realiza una transferencia de la cuenta de Banco en dólares a la Cuenta de Banco en córdobas por US $ 5,500.00

1. El día 14/11/12 Comercial el porvenir abona el 50% de su deuda        

1. El día 15/11/12 se pagan sueldos por C$ 390,500.00 de los cuales se carga el 75% a Gastos de Venta y el resto a Gastos de Administración (Retener INSS Laboral)

1. El día 16/11/12 Cancelamos  el otro 50% de la operación del día 04/11/12

1. El día 17/11/12 Vendimos al crédito a Distribuidora Nacional 40 Laptop, a Comercial el Redentor 25 Televisores de 18, a Casa Terán 17 televisores de 32 y a Redes, S. A 25 Televisores de 32.

1. El día 18/11/12 se paga en efectivo a los vendedores el 3% de comisión del saldo del total de las cuentas x cobrar (No incluya el impuesto para el cálculo)

1. El día 19/11/12 Redes, S. A. nos regresa una Laptop y un Televisor, los que abonamos a su cuenta.

1. El día 20/11/12 vendimos de contado 30 Televisores de 32, 50 Equipos de sonido, 20 Televisores de 18 y 20 Laptop

1. El día 21/11/2012 se deposita el saldo inicial de la caja.

1. El día 21/11/2012 Importamos de Costa Rica al proveedor ¨Tecnología Moderna¨  lo siguiente:

Dicha compra es al crédito.

1. Compra FOB

[pic 4]

b)     Pagamos en efectivo a los proveedores nacionales:

Transportes Nacionales, S. A US $ 300.00 (prorratear en base a la cantidad comprada)

Seguros América, S. A el 0.1% del valor de la compra

C) Pagamos para desaduanar los equipos:

        TSIM 0.1% del Valor CIF en Córdobas

        Servicios de Aduana 0.2% del Valor CIF en Córdobas

1. El día 22/11/2012 Distribuidora Nacional nos cancela la venta de los Televisores

1. El día 23/11/2012 Emitimos Cheque para hacer el pago de cuota de Capital + Intereses (T/C, 24.00)

1. El día 24/11/2012 las Inversiones en Acciones generaron intereses del 1.5%, los que nos pagaron en efectivo (T/C, 24.00)

1. El día 25/11/2012 Casa Terán nos cancela la venta de los televisores de 32.

1. El día 26/11/2012 Distribuidora Nacional nos regresa 4 Laptop, las que abonamos a su cuenta.

1. El día 27/11/2012 Emitimos cheques para pagar los siguientes servicios públicos

Agua C$ 1,350.00

Teléfono, Cable e Internet C$ 13,525.20 (Incluye IVA)

Energía C$ 7,355.20 (Incluye IVA)

1. El día 28/11/2012 Emitimos cheque para pago de publicidad por C$ 16,725.00

1. El día 29/11/2012 Emitimos cheque a nombre de Roger Martínez (empleado) en concepto de préstamo personal por C$ 6,900.00

1. El día 30/11/2012 se pagan los sueldos de la segunda quincena de Noviembre del 2012.

1. El día 30/11/12 Comercial el redentor nos cancela los equipos

1. El día 30/11/12, el saldo del estado de la Cuenta Bancaria es el siguiente:

• Prepare la Conciliación Bancaria al 30 de Noviembre del 2012
• Contabilice los Ajustes correspondientes
• Registre los ajustes en s Libro Auxiliar de Bancos

[pic 5]

1. El día 01/12/12 Se hace la recuperación de todo el crédito producto de las ventas

1. El día 02/12/12 se venden de contado 10 Equipos de Sonido,  5 Televisores de 18, 5 computadores y  6 Televisores de 32.

1. El día 03/12/12 nos regresan 1 Equipo de sonido por encontrarse en mal estado. Se paga en efectivo (Venta de la Operación anterior)

1. El día 04/12/12 compramos al crédito a LA CURACAO, S. A, 15 Televisores LCD de 32. El crédito es 30 días de plazo con un descuento del 2% por pronto pago. (C$ 16,700 c/u)

1. El día 05/12/12 cancelamos la compra del vehículo a CASA PELLAS

1. El día 06/12/12 compramos un escritorio para la oficina administrativa por C$ 15,000.00 al contado.

1. El día 07/12/12 vendimos de contado 10 Equipos de sonido, 5 Televisores de 18.

1. El día 08/12/12 pagamos en efectivo gastos de mantenimiento del equipo de entrega por C$ 28,200.00

1. El día 09/12/12 vendimos de contado 15 Equipos de sonido, 5 Televisores de 32, 5 Televisores de 18 y 5 computadoras.  

1. El día 10/12/12 recibimos de un cliente un anticipo por compra de C$ 20,000.00

1. El día 11/12/12 se realiza reembolso de caja chica por C$ 7,000.00

1. El día 12/12/12 Vendemos al crédito a Distribuidora Nacional 10 Laptop y 15 Equipos de sonido a Comercial Precios Bajos.

1. El día 13/12/12 se realiza la venta al contado al cliente de la operación 43 por 5 Equipos de sonido, 5 Televisores de 32 y 5 computadoras

1. El día 14/12/12 se pagan sueldos de la primera quincena de Diciembre por C$ 380,700.00 70% Gastos de Venta y el resto Gastos de Administración

1. El día 15/12/12 Cancelamos la compra de la operación 37, nos aplican el descuento por pronto pago.

1. El día 16/12/12 compramos de crédito lo siguiente:

[pic 6]

1. El día 17/12/12 Vendimos de contado 5 Televisores de 32, y 5 computadoras

1. El día 18/12/12 Vendimos de contado  10 Televisores de 32, 10 Equipos de sonido, 10 Televisores de 18 y 10 computadoras

1. El día 19/12/12 nos regresaron 1 Televisor y 1 computadora de la operación 50.

1. El día 20/12/12 Cancelamos la compra del día 16/12/12

1. El día 21/12/12 se incrementa el fondo de caja chica en C$ 2,000.00

1. El día 22/12/12 Se pagan de contado Gastos de Mantenimiento de Edificio por C$ 16,700.00

1. El día 23/12/12 Se pagan comisiones del 2% sobre ventas de contado del mes de Diciembre

1. El día 24/12/12 se vende de crédito a Comercial Precios Bajos 4 Televisores de 32, 5 computadoras y 5 Televisores de 18

1. El día 25/12/12 nos cancelan la operación del día 12/12/12, concedimos un descuento del 1% por pronto pago.

1. El día 26/12/12 se pagan los siguientes servicios: (60% Gastos de Venta y el resto Administración).

Agua C$ 1,425.30

Teléfono, Cable e Internet C$ 12,790.50

Energía C$ 9,680.60

1. El día 27/12/12 nos cancelan la operación 57.

1. El día 28/12/12 Vendemos de contado 9 Televisores de 32, 9 Equipos de sonido, 4 Televisores de 18 y 5 Computadoras

1. El día 29/12/12 pagamos sueldos de la segunda quincena de Diciembre por C$ 389,900.00 75% Gastos de Venta y el resto Gastos de Administración.

1. El día 30/12/12 pagamos Gastos de Publicidad por C$ 15,900.00

Se pide que realice:

• Contabilización de Operaciones en Comprobantes de Diario y/o Comprobante de pago
• Aplicación y Declaración de los impuestos Fiscales y Municipales
• Registro del Libro de Banco, Auxiliares, Libro Diario y Libro Mayor, Kardex
• Recapitulación  Mensual de la Información Contable
• Estados Financieros de Noviembre y Diciembre del 2012
• Cierre Fiscal y Asientos de Apertura

Nota:

• Esta compañía no es gran contribuyente
• El préstamo Bancario que tiene es a un año de plazo y una tasa de interés del 9% anual
• Aplicar los T/C de acuerdo a la tabla emitida por el BCN, a menos que el ejercicio indique T/C
• Facturar las ventas de contado a compañías comerciales conocidas
• Aplicar más IVA a todas las operaciones con excepción de aquellas que indica IVA Incluido

Detalle del Inventario al 01 de Noviembre del 2012.

[pic 7]

Precios de Ventas para el mes de noviembre

[pic 8]

Precios de Ventas para el mes de Diciembre

[pic 9]

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