Liquidación del IVA
Enviado por Lis Zambrano • 10 de Noviembre de 2021 • Tareas • 1.010 Palabras (5 Páginas) • 73 Visitas
TAREA # 2
TEMÁTICA: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ABREVIATURAS A CONSIDERAR | |
CE | Contribuyente Especial |
PNOC: | Personal Natural Obligada a llevar Contabilidad |
PNNOC: | Personal Natural No Obligada a llevar Contabilidad |
CT | Crédito Tributario |
FP | Factor de Proporcionalidad |
Realizar la liquidación del Impuesto al Valor Agregado (IVA), correspondiente al mes de Julio de 2020 del Ing. Luisa María Saltos Rivas, un contribuyente especial que mantiene actividades económicas con IVA 12% y 0%, con RUC: 1305487721001.
De acuerdo a la última normativa para régimen de microempresas, todos los contribuyentes que se nombran en el ejercicio sean en compras o en ventas, están autorizadas por el Servicio de Rentas Internas para retener.
A continuación, se detallan las siguientes transacciones comerciales.
COMPRAS
- Se contrata una póliza de seguro a una sociedad por $2.600,00 más IVA
- Se compra materiales a una sociedad por $4.600,00 más IVA
- Se compra materiales a una PNOC por $16.600,00 más IVA
- Se compra una oficina a un CE por $56.000,00 más IVA
VENTAS
- Se factura a un CE la venta de una fábrica por $400.000,00 más IVA
- Se venden materiales por $72.000,00 más IVA a una PNNOC
- Se vende materiales por $10.000,00 más IVA a una sociedad
- Se vende un vehículo a una PNOC por $30.000,00 más IVA
- Crédito tributario del mes anterior por adquisición $ 1424.00
- Crédito tributario del mes anterior por retención $ 846.00
- Fecha de declaración 14 de noviembre de 2020
CUADRO DE RESULTADOS | |
TOTAL DE RETENCIONES EN VENTA | $ 4 800.00 |
FACTOR DE PROPORCIONALIDAD | No se realizó porque no tiene IVA 0% |
IMPUESTO CAUSADO | $51 864.00 |
TOTAL DE IMPUESTO A PAGAR | $53 424.02 |
VENTAS JULIO DE 2020
VENTAS | BASE 0% | BASE 12% | IVA | RETENCIÓN | % | VALOR RETENIDO |
A contribuyente especial | - | $400 000 | 48000 | SI | 10% | 4 800 |
A una persona natural no obligada llevar contabilidad | - | $72 000 | 8640 | NO | - | - |
A una sociedad | - | $10 000 | 1200 | NO | - | - |
A una persona natural obligada llevar contabilidad | - | $30 000 | 3600 | NO | - | - |
TOTAL | - | 512 000 | 61 440 | - | - | 4 800 |
COMPRAS JULIO DE 2020
COMPRAS | BASE 0% | BASE 12% | IVA | A. RETENCIÓN | % | VALOR RETENIDO |
A una sociedad | - | $2 600 | 312 | SI | 70% | 218.40 |
A una sociedad | - | $4 600 | 552 | SI | 30% | 165.60 |
A una persona natural obligada llevar contabilidad | - | $16 600 | 1992 | SI | 30% | 597.60 |
A contribuyente especial | - | $56 000 | 6720 | SI | 10% | 672 |
TOTAL | - | 798 000 | 9576 | - | - | 1653.60 |
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