EJEMPLOS PRACTICOS LIQUIDACION IVA

1)CASO DECLARACION LIQUIDACION

1.VENTA 6500+3500=10000-1000=9000 QUE SERIA LA BASE IMPONIBLE POR EL 21% SERIA IGUAL A 1890 DEVENGADO.

2.COMPRA 23000+1800 DEL TRANSPORTE ES IGUAL A 24800 DE BASE IMPONIBLE, POR EL 21% SERIA IGUAL A 5208 DEDUCIBLE.

3.VENTA 4100+430 DE TRANSPORTE SERIA IGUAL A 4530 DE BASE IMPONIBLE POR 21% SERIA IGUAL A 951.30 DEVENGADO.

4.EL DEVENGO DE ESTA OPERACIÓN CORRESPONDE AL CUARTO TRIMESTRE DEL EJERCICIO ANTERIOR QUE ES CUANDO LENTREGAN LOS MUEBLES, NO CORRESPONDE HACER NINGUN TIPO DE LIQUIDACION, SEGÚN EL ARTICULO 75.

5.COMPRA 3000 +1200+450 SERIA IGUAL A UNA BASE IMPONIBLE DE 4650, SE INCLUYEN LOS IMPUESTOS ESPECIALES. 4650*21%=976.50 DEDUCIBLE.

6.VENTA 11650 QUE ES EL VALOR EN EL MERCADO SERIA LA BASE IMPONIBLE.11650*21%=2446.50 DEVENGADO.

6)B) COMPRA POR EL VALOR DE MERCADO 11650 MAS LOS 7500 QUE HA PAGADO A TRAVES DEL BANCO SERIAN 19150 *21%= 4021.50 DEDUCBLES.

7.VENTA 1250 QUE ES EL VALOR DE ADQUISICION MAS 67 DEL TRANSPORTE SERIAN 1317 *21%=276.57 DEVENGADO.

8.VENTA COGEMOS EL COSTE DE ADQUISICION 18000*21%=3780 DEVENGADO, EL IVA DE LA COMPRA SE DEVENGO ANTERIORMENTE EN OTRO TRIMESTRE.

9.VENTA 70000 *10%=7000 DEVENGADO, TIPO REDUCIDO

10.VENTA 800*10=8000*10%=800 DE COMISION

8000-800=7200 BI*21%=1512 DEVENGADO

11.INDEMNIZACION, OPERACIÓN EXENTA ARTICULO 20.

CASO IGNASA

PORRATA PROVISIONAL 45% SE OBTIENE DE DIVIDIR LAS OPERACIONES QUE DAN DERECHO A DEDUCCION DE LAS REALIZADAS EN  2109.

245000/(300000+245000)*100=45%

1.OPERACION EXENTE ARRENDAMIENTO DE VIVIENDAS.

2.SUJETA

3.SUJETA 30000*21%=6300     6300*45%=2835 DEDUCIBLE LA PRORRATA SOLO SE APLICA A LAS CUOTAS DEDUCIBLES.

4.EXENTA

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