PARTIDAS O CONCEPTOS ESPECIFICOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

SERIE “C” NIF

PARTIDAS O CONCEPTOS ESPECIFICOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

BALANCE GENERAL

EFECTIVO: Caja, Bancos, Inversiones

TEORICO

CONTABLE

REAL

ESTADO DE CUENTA

EFECTIVO

Es el primer rubro del activo circulante al tenerse totalmente disponible es el total de recursos como el dinero en efectivo cuentas de cheques, moneda extranjera, giros bancarios, telegráficos, postales, monedas de oro, de plata.

Es conveniente hacer la aclaración ingreso- entrada egreso- salida

Ingreso es el efecto de una operación cuando esta origina un aumento en el capital ejemplo: Ventas a crédito, siempre existirá un abono a una cuenta de resultados y a una cuenta de ingresos

Entrada: es el efecto de una operación cuando esta origina solo aumento de efectivo, ejemplo: cobro a clientes

Egreso: Efecto de una operación cuando esta origina una disminución de capital ejemplo: depreciaciones con cargo a una cuenta de resultados.

Salida: Efecto de una operación originando disminución de efectivo: pago a proveedores

ingresos entrada egresos salida

Afectan ctas de: Resultados Balance Resultados Balance

Implican un: abono cargo Cargo Abono

Se reflejan en: Edo. Resultados Balance general Edo de resultados Balance General

Se pueden manifestar solo: Si Si Si Si

Se pueden manifestar en forma Si si Si Si

Descripción Aumentan capital Aumentan activo Disminución de capital Disminución de efectivo

El efectivo obedece al concepto de entidad ya que solo debe de reflejar como efectivo aquel que corresponda aquel a una sola entidad.

La valuación se encamina aquellas partidas de efectivo que por su naturaleza su valor sea fluctuante que al convertirse en dinero se obtenga una cantidad mayor o menor en moneda extranjera o en plata.

La valuación consiste en valuar la moneda extranjera al tipo de cambio existente a la fecha en que se desee elaborar el balance general y valuando las moneda de oro y las monedas de plata, registrando una utilidad o perdida en las cuentas de resultados correspondientes.

Ejemplo tenemos cuenta de cheque en moneda extranjera con un saldo de moneda nacional$ 24,000.00 equivalente a un saldo de moneda extranjera de 1000 dlls y 5 centenarios con valor de $ 75,000.00

Tipo de cambio 24 cada dlls

Tipo de cambio 15,000 cada centenario

A la fecha del balance el tipo de cambio del dll es de 23.50 y el centenario de 18,000, lo anterior implica correr los siguientes ajustes.

Por la cuenta de cheques en moneda extranjera

Por el incremento en el valor del centenario

Si poseemos efectivo con diferentes conceptos, giros bancos, inversiones, remesas,

Todos ellos deben presentarse como un solo rubro como primera cuenta del activo circulante

ejemplo

bancos moneda extranjera

25,000 30,000

Caja

10,000

Presentacion de activo circulante

NOTA: Nuestro activo esta conformado por las siguientes cuentas, bancos 25,000 caja 10,000 moneda extranjera 30,000 equivalente a 2,500 dlls (el precio de dll será el de compra)

2.- Caso de existir sobre giro en la cuenta de cheques, los cuales consisten en expedir cheques por sumas superiores al saldo disponible, deberá compensarse, con algún otro concepto de efectivo y presentarse en el balance la diferencia

caja bancos

20,000 15,000

moneda extrajera

40,000

NOTA: El saldo

3.- Si tenemos sobregiros que no se puedan compensar con otros conceptos de efectivo, la diferencia se presenta como un pasivo a corto plazo

caja bancos

20,000 75,000

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