Sisitema tributario peruano
Enviado por Valeria Esteban Vila • 23 de Octubre de 2019 • Apuntes • 1.380 Palabras (6 Páginas) • 327 Visitas
DERECHO TRIBUTARIO
DETERMINACION DEL IMPUESTO A LA RENTA INTEGRAL
CASO N° 1
La empresa felicidad SAC, se dedica a la asesoría en temas de reclutamiento y
capacitación del personal. Antes del vencimiento de la declaración jurada, tienen reunión
de directorio para aprobar el pago del Impuesto a la Renta Anual. Por lo pronto, en el
reporte preliminar tienen los siguientes datos: datos:
[pic 1]
Con la información anterior, determina la siguiente información:
a) Utilidad Contable antes del Impuesto a la Renta
b) Total Adiciones al Impuesto a la Renta
c) Total Base Imponible del Impuesto a la Renta
d) Total Impuesto a la Renta por pagar
Solución:
Utilidad Contable | ||||
Ventas | 1,500,000.00 | |||
Sueldos pendientes de pago | 170,000.00 | |||
Gastos por Recibos Honorarios | 190,000.00 | |||
Gasto de luz | 30,000.00 | |||
Gastos no sustentado con c pagos | 20,000.00 | |||
Depreciación | 50,000.00 | |||
Gastos Eventos | 40,000.00 | |||
S/.500,000.00 | ||||
Adiciones | ||||
permanente | Depreciación | 50,000.00 | ||
Gastos no sustentados | 20,000.00 | |||
Gastos de eventos | 32,500.00 | |||
temporal | Sueldo pendiente de pago | 170,000.00 | ||
Gasto en efectivos | 60,000.00 | |||
S/.332,500.00 | ||||
S/ 1,332,500.00 | ||||
S/ 130,000.00 | ||||
S/ 1,202,500.00 | ||||
IR | 354737.50 | |||
Saldo a Favor | 80000 | |||
ITAN | 15000 | |||
Pago Efectivo | 60000 | |||
199737.50 |
CASO N° 2
La empresa “Construyendo SAC”, se dedica a la construcción y la venta de oficinas en
el centro empresarial de San isidro.
Datos:
a) Las ventas del 2018 fueron por S/3,000,000. La venta del 2018 equivale a S/2,800,000.
b) La utilidad antes de impuestos del 2018 es de S/ 1,000,000.
c) El patrimonio neto del 2018 fue de S/ 3,400,000 y el Patrimonio neto del 2017 es
de S/ 1,800,00.
Se Solicita,
Leer y analizar cada situación, e indicar lo siguiente:
a) La base legal especifica aplicable al caso. (Indicar artículos, incisos y/o numerales
de forma muy precisa).
b) Los sustentos documentarios que se deben presentar a SUNAT en el proceso de
fiscalización (4 sustentos). No incluir voucher o libro contable, comprobante de
pago ni medio de pago (cheque o transferencia).
c) Determinar el monto de la adición de ser el caso.
Solución:
Durante el año 2018, la empresa realizó las siguientes operaciones:
a) La empresa compró una oficina para mejorar su imagen institucional. Ha
contratado a un diseñador para que ayude en la implementación. El diseñador es
primo del dueño y ha emitido un recibo por honorarios por S/ 145,000 soles. Se
decidido asumir la retención de los honorarios.[pic 2]
Recibo por Honorarios S/ 14,500.00
Retención S/ 1,160.00 se repara
b) La empresa ha realizado sesiones de directorio durante el año (12 sesiones). Cada
director cobra S/ 12,500 y en total son 2 directores. Se conoce que al cierre
del año y hasta la presentación de la DJ Anual, no se ha cumplido con el pago de
la asistencia por la última sesión de directorio.
[pic 3]
12500 | 6% | 1000000 | 300000 | |||
12500 | 300000 | 78000 | ||||
25000 | 300000 | 1300000 | 78000 | 222000 | exceso |
c) Se comprado uniformes para los trabajadores de obra por un monto de S/ 50,000.
Adicionalmente, se ha comprado uniformes al área administrativa por S/ 10,000
Serian Gastos Deducibles
d) La empresa tiene una oficina alquilada para que los clientes puedan ver los
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