TRABAJO FINAL RENTA
Enviado por laura-arpe • 25 de Noviembre de 2018 • Ensayos • 3.389 Palabras (14 Páginas) • 84 Visitas
TRABAJO FINAL RENTA III
LAURA MARIA ARGUELLO PERDOMO
NEYLA ESPERANZA PARRA MUÑOZ
OSCAR IVAN PACHON
DR. DANIEL CORRALES
UNIVERSIDAD EXTERNADO DE COLOMBIA
FACULTAD DE CONTADURÍA PÚBLICA
ESPECIALIZACIÓN EN GERENCIA Y ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
VILLAVICENCIO –META
NOVIEMBRE 2018
TALLER FINAL
- Una persona natural recibe un salario integral de $17.000.000 mensuales, la retención en la fuente por salarios se la calculan por el Procedimiento 1. En el mes de junio recibe una bonificación por desempeño por valor de $6.500.000. Se debe calcular la retención en la fuente del mes, teniendo en cuenta que:
a. Tiene un dependiente.
b. Paga un crédito hipotecario $1.200.000 de intereses / $450.000 capital.
c. Paga salud obligatoria por $850.000.
d. Aporta a fondo voluntario $2.300.000.
Se debe aconsejar al contribuyente sobre el manejo de su retención en la fuente mensual.
CALCULO DE RETENCION EN LA FUENTE | |||||||
PROCEDIMIENTO 1 | |||||||
INGRESOS LABORALES |
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| 23.500.000 | |
En este caso se tomara el valor total del salario integral y no se hará una depuración independiente de la prima mínima legal, como lo indica el artículo 385 del ET, ya que este valor está incluido en el salario integral. | 17.000.000 | ||||||
Bonificación | 6.500.000 | ||||||
(-) INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA | 3.150.000 | ||||||
Aportes obligatorio a Pensión según artículo 55 del E.T | - | ||||||
Aportes obligatorios a Salud según Articulo 56 del E.T | 850.000 | ||||||
Aportes Voluntarios a Fondos de pensión obligatorios como lo expresa el Art. 1.2.1.12.9 del DUR 1625/16 | 2.300.000 | ||||||
SUBTOTAL 1 | 20.350.000 | ||||||
DEDUCCIONES |
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| 2.261.000 | |
Pago de intereses de vivienda. Limite máximo 100 UVT mensuales | 1.200.000 | ||||||
Deducción por dependientes, sin exceder el 10% del ingreso Bruto y máximo 32 UVT mensuales | 1.061.000 | ||||||
RENTAS EXENTAS | 4.522.250 | ||||||
Renta de trabajo exentas del 25% máximo 240 UVT ($7.957.440) | 4.522.250 | ||||||
TOTAL RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES |
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| 6.783.250 | |||
La sumatoria de las deducciones y rentas exentas no debe superar el 40% del Subtotal 1 | 8.140.000 | ||||||
TOTAL INGRESO MENSUAL BASE PARA CALCULO DE RETENCION EN LA FUENTE | 13.566.750 | ||||||
UVT 2018 |
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| 33.156 | |||
INGRESO LABORAL EXPRESADO EN UVT |
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| 409 | |||
TOTAL RETENCION EN LA FUENTE MES DE JUNIO APLICANDO LA TABLA DEL ART 383 DEL E.T | 2.825.859 | ||||||
NOTAS PARA EL CONTRIBUYENTE SOBRE EL MANEJO DE LA RETENCION EN LA FUENTE | |||||||
Se ponen en consideración del contribuyente las siguientes observaciones para el manejo de su retención: | |||||||
En vista de que la retención en la fuente en los meses en que no percibe bonificación aproximadamente es de $1.373.000 y al hacer una proyección de su declaración de renta con la información suministrada el valor a pagar por el impuesto sería un poco alto; se puede sugerir a la empresa que no se tenga en cuenta para la depuración de la retención mensual los datos del dependiente económico y de los intereses de vivienda para que de esta manera el valor de la retención aumente, es muy importante dejarle claro al contribuyente de que con esta opción se puede dar el caso de que presente un saldo a favor en la declaración de renta por el exceso de retenciones lo cual indicaría un mayor tiempo para la firmeza de la misma. | |||||||
Esta postura de sugerir al contribuyente una mayor retención en la fuente mensual, está dada en el sentido de que en la actualidad con la depuración de la cedula laboral y sus limitaciones, es mucho más favorable para el contribuyente que tenga unos valores de retenciones altos, a que cuente con beneficios para tomar deducciones y rentas exentas que finalmente estarán limitados a un 40%. | |||||||
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