ACTIVIDAD NUMERO 1 INDIVIDUAL
Facultad: Ingeniera Industrial
Tutora:
Presentado:
Septiembre 2015.
Universidad Nacional Abierta y a Distancia (UNAD).
Barranquilla - Atlántico
Administración Financiera
INTRODUCION
En esta actividad se obtiene conocimiento de las fórmulas existentes de las razones financieras su interpretación y características, también la importancia del capital de Trabajo en una empresa y su amplio proceso en inventarios, cuentas por cobras ingresos y gastos.
Conocer las fuentes de financiamiento endeudamiento con garantía o sin garantía que puede acogerse una empresa.
OBJETIVOS
Identificar cada una de las fórmulas de las razones financieras su contenido y características
Acción análisis del capital de trabajo sus procesos y Objetivos principales, tiempo de ejecución en ciclos operativo y financiero
Conocer la Importancia de la inversión de la capital de trabajo, Administración de inventario y cuentas por cobrar.
Sintetizar las Diversas fuentes de Financiamiento y endeudamiento con garantía y sin garantía que puede acceder una empresa
Actividades a Realizar
1) Plasmar en un cuadro de diseño libre todas las fórmulas de las razones financieras y la interpretación o lectura que se debe dar a los resultados de cada una de ellas, así como la característica principal de cada una.
2) Realizar un mapa conceptual sobre la administración del capital de trabajo (que abarque los rubros de inventarios, cuentas por cobrar, ingresos y pagos) y la administración de pasivos. (El mapa debe permitir que cualquier persona con escasos conocimientos en el área financiera, con tan solo leer y consultar el esquema pueda comprender y apropiar el conocimiento sobre la temática).
3) Realizar una síntesis sobre las diversas fuentes de financiamiento con y sin garantía a las que puede recurrir una empresa. (La síntesis se debe realizar en cinco párrafos de cinco renglones cada uno).
Razones financieras | Formulas | Interpretación -características Principales |
Indicadores de liquidez | Fórmulas
A) Relación corriente = (Activo Corriente/Pasivo Corriente); B) Capital de Trabajo =(Activos corrientes - Pasivos corrientes); C.)PRUEBA ACIDA = ((Activo Corriente - Inventarios) / Pasivos Corrientes)); D. NIVEL DE DEPENDENCIA DE INVENTARIOS=((Pasivos corrientes - caja+Bancos+cartera+Valores realizables) / Inventarios)) | Son las razones financieras que nos facilitan las herramientas de análisis, para
establecer el grado de liquidez de una empresa y por ende su capacidad de generar
efectivo, para atender en forma oportuna el pago de las obligaciones contraidas, la más importantes A. RELACIÓN CORRIENTE O DE LIQUIDEZ: Es el resultado de dividir los activos
corrientes sobre los pasivos corrientes. B. CAPITAL DE TRABAJO: Se obtiene de restar de los activos corrientes, los pasivos
corrientes. C. PRUEBA ACIDA: Se determina como la capacidad de la empresa para cancelar los
pasivos corrientes, sin necesidad de tener que acudir a la liquidación de los
inventarios. NIVEL DE DEPENDENCIA DE INVENTARIOS: Es el porcentaje mínimo del valor
de los inventarios registrado en libros, que deberá ser convertido a efectivo, después
de liquidar la caja, bancos, las cuentas comerciales por cobrar y los valores
realizables, para cubrir los pasivos a corto plazo que aún quedan pendientes de
cancelar. |
1) R/=
Razones financieras | Formulas | Interpretación - características Principales |
Indicadores operacionales o de actividad | Formulas A) NUMERO DE DÍAS CARTERA A MANO = ((Cuentas por cobrar brutas X 360) / ventas netas) B). ROTACIÓN DE CARTERA = ( 360 / NUMERO DE DÍAS CARTERA A MANO) | Son los que establecen el grado de eficiencia con el cual la administración de la
empresa, maneja los recursos y la recuperación de los mismos. Estos indicadores nos ayudan a complementar el concepto de la liquidez. También se les da a estos
indicadores el nombre de rotación, toda vez que se ocupa de las cuentas del balance
dinámicas en el sector de los activos corrientes y las estáticas, en los activos fijos. los indicadores más utilizados: A)NUMERO DE DÍAS CARTERA A MANO : Mide el tiempo promedio concedido a los clientes, como plazo para pagar el crédito, B). ROTACIÓN DE CARTERA : Nos indica el número de veces que el total de las
cuentas comerciales por cobrar, son convertidas a efectivo durante el año; a) Usualmente no se discrimina la cantidad de ventas hechas a crédito, por lo que es necesario usar el volumen de ventas totales, lo cual distorsiona el resultado.
b) Son estáticos por naturaleza y muestran el estado de la cartera en un momento
dado.
c) Son índices cuantitativos y por ende no toman en consideración la calidad de la
cartera.
d) Deben ser comparados con rotaciones y números de días cartera a mano de años
anteriores y con los plazos reales concedidos por la compañía a sus clientes. |
[pic 1][pic 2]
Indicadores operacionales o de actividad | C) NUMERO DE DÍAS INVENTARIO A MANO = (( valor del inventario X 360)/costo mercancía vendida))
C1) Número de días inventario a mano de producto terminado =((inventario final prod. Terminado x 360)/Costo de ventas)) , C2) Número de días inventario a mano de materias primas= ((Inventario final materias primas x 360 / Costo materia prima utilizada)); C3) Número de días inventario a mano de productos en proceso =((Inventario final prod. En proceso x 360) /Costo de producción)); D) Rotación e inventario = (360/ nro. de días de inventario a mano); E) Ciclo Operacional = (Nro. de días cartera a mano + Nro. de días inv. A mano ); F) Rotación de Activos Operacionales = (ventas netas / Activos Operacionales Brutos) G) Rotación de acticos Fijos = (Ventas netas/activo fijo Bruto) ; H)Rotación del Activo Total=(ventas Netas/Activos Totales Brutos) | C) NUMERO DE DÍAS INVENTARIO A MANO: Es un estimativo de la duración del ciclo productivo de la empresa cuando es industrial. En otras palabras, representa el número de días que tiene la empresa en inventario, para atender la demanda de sus
productos.C1. Número de días de inventario a mano de producto terminado; C2. Número de días de inventario a mano de materias primas, C3. Número de días inventario a mano de productos en proceso, D. ROTACIÓN DE INVENTARIOS: Es el número de veces en un año, que la empresa logra vender el nivel de su inventario. E) CICLO OPERACIONAL: Es la suma del número de días cartera a mano y el número de días inventario a mano. F) ROTACIÓN ACTIVOS OPERACIONALES: Es el valor de las ventas realizadas, frente a cada peso invertido en los activos operacionales, entendiendo como tales los que tienen una vinculación directa con el desarrollo del objeto social y se incluyen, las cuentas comerciales por cobrar, los inventarios y los activos fijos sin descontar la depreciación y las provisiones para cuentas comerciales por cobrar e inventarios. G) ROTACIÓN DE ACTIVOS FIJOS : Es el resultado de dividir las ventas netas sobre los activos fijos brutos, esto es, sin descontar la depreciación. H) ROTACIÓN DEL ACTIVO TOTAL : Se obtiene dividiendo las ventas netas, sobre el total de activos brutos, o sea sin descontar las provisiones de deudores e inventarios y la depreciación. |
