CATEDRA: CONTABILIDAD.

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAR SIMÓN RODRÍGUEZ

NÚCLEO VALLES DEL TUY

CATEDRA: CONTABILIDAD I

EL EFECTIVO

 Facilitadora:                                                                   Participantes:

Navier Navas                                                  Branyerlin Mota     C.I 28.117.859

                                                                       Estefani Nastasi     C.I 21.116.234

                                                                        Veiruzca Herrera   C.I 27.028.962                                                                                                

Santa Teresa del Tuy,   Abril del 2017

INDICE

INTRODUCCIÓN

Marco Teórico

El efectivo

Definición Origen…………………………………………………………………………. 4

Características, Usos y Control Interno ………………………………………………..5

Objetivos y Normas del Control Interno…………………………………………..........6

Medidas y Reglas para el Buen Control del efectivo………………………………….7

Clasificación del Efectivo………………………………………………………...........7-8

    a-)Caja ………………………………………………………………………...........8-10

    b-)Caja Chica………………………………………………………………..........11-12

   c-) Efectivo en Banco……………………………………………………………...12-13

Ejemplo………………………………………………………………………………..14-15

CONCLUSIÓN……………………………………………………………………………16

REFERENCIAS ELECTRÓNICAS……………………………………………………17

INTRODUCCION

     La solvencia de toda empresa está fundamentada en las diferentes partidas que comprende el efectivo. El activo circulante disponible está representado por todo el dinero que se encuentra en caja, caja chica, banco y otras partidas que se pueden considerar equivalentes de efectivo. El efectivo se presenta en el Balance General como el primer rubro de los activos en su condición más líquida, razón por la cual, es clasificado como un activo circulante disponible. Siendo el efectivo el activo más líquido que posee la empresa, se hace necesario establecer un control interno adecuado para evitar pérdidas por concepto de fraudes o robos.

Este trabajo está estructurado de la siguiente forma:

Tenemos la definición del efectivo el cual engloba sus características, funciones, usos, normas y medidas de control.

Según su clasificación de cuentas este puede estar reflejado de la siguiente forma:

• CAJA
• CAJA CHICA
• BANCO.

Por ultimo tenemos un breve ejemplo de algunas transacciones donde se maneja el efectivo y como deben ser registrados sus asientos contables en el Libro Diario.

El Efectivo

     Catacora (1998:121), define al efectivo como la primera partida que aparece en el Balance General y representa uno de los renglones más importantes de los rubros del activo para una entidad. El efectivo está representado por el dinero disponible en los bancos, el segregado para fines específicos.

     El efectivo es todo aquello conformado por monedas billetes, cheques y giros de curso legal en el país que conforman parte del activo de una empresa así como también cualquier moneda extranjera de aceptación en el país.

Origen del efectivo

    El dinero en efectivo surge como alternativa para reemplazar el trueque, permitir el intercambio de bienes y servicios, así como recibir las vueltas de cambio en las compras realizadas.

    El dinero en efectivo es el circulante representado en billetes y monedas. Es un dinero real y tangible que le permite obtener descuentos en tus compras y le da total garantía de pago a quien lo recibe. Por ello la palabra efectivo significa real, eficaz, ir a la fija. En términos contables, es el resultante de la gestión de la empresa o negocio, luego de restarle a los ingresos los correspondientes gastos. En esta misma línea, el efectivo dentro del balance se ubica en el Activo para representar el dinero que se tiene disponible en caja y bancos, y que corresponden a la mayor liquidez para la empresa. Es la disponibilidad inmediata del dinero.

Características

     El efectivo es acuñado en monedas y billetes de aceptación generalizada, permite su divisibilidad, es de identidad única y solo repetible por los bancos centrales de los países, cuenta con características físicas de seguridad visibles para poder detectar su autenticidad, representa un determinado valor legible y de fácil reconocimiento, y es de distribución limitada y controlada.

Usos y aplicaciones

     A pesar que el efectivo ha venido siendo reemplazado por el dinero virtual y el dinero plástico, sigue siendo muy útil para atender emergencias, realizar pagos al menudeo, en el transporte público, pequeños montos, y en algunos sitios del comercio que no aceptan ningún otro medio de pago. Los medios de pago electrónicos se pueden considerar como efectivo, incluyendo a la tarjeta débito y al mismo cheque, así como la transferencia de fondos. El pago en efectivo otorga poder de compra, permite negociar el precio y obtener descuentos. El efectivo es un valor muy apreciado en el comercio por su disponibilidad instantánea. La administración del efectivo en las empresas y su liquidez le permitirá atender las necesidades financieras y pasivos de corto plazo, así como generar ingresos extras a través de las inversiones.

Control Interno del Efectivo

     Lo constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propósito de monitorear todas las actividades de la Empresa, que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros mediante:

• División del trabajo
• Delegación de autoridad
• Asignación de responsabilidades
• Promoción de personal eficiente
• Identificación del personal con las políticas de la Empresa.

     La tendencia generalizada es efectuar los depósitos de todo el dinero que se recibe, en las cuentas corrientes bancarias que posea la Empresa, y realizar los pagos mediante cheques, excepto los pagos de menor cuantía, que se pagan por Caja Chica. Adicionalmente, se debe asegurar el efectivo contra robo y fidelidad de los empleados encargados del mismo

Objetivos del Control Interno del Efectivo

• Evitar manejos dolosos del efectivo.
• Lograr una contabilidad confiable.
• Detectar a tiempo cualquier irregularidad.

Normas del Control Interno del Efectivo

• Separar las funciones de manejo de efectivo de las funciones de registro del efectivo.
• Depositar diariamente el dinero que ingresa a la empresa.
• Efectuar pagos mayores mediante cheques.
• Establecer firmas conjunta para movilizar las cuentas bancarias.
• Efectuar mensualmente las conciliaciones bancarias.
• Establecer un fondo fijo de caja chica para los pagos menores.
• Realizar arqueos sorpresivos a la caja principal y a la caja chica.

Medidas para llevar un buen control interno del efectivo

• Segregación adecuada de las funciones.
• Aprobación por parte del gerente general las correspondientes firmas autorizadas para girar cuentas bancarias.
• Controles adecuados sobre entregas diarias de dinero mediante recibos.
• Depósitos integro e inmediato de la cobranza de cheques nominativos a nombre de la empresa.

Reglas para Llevar un buen control del  efectivo

• Autorización previa de la salida de dinero y emisión de cheques nominativos.
• Arqueo sorpresivo de los fondos.
• Revisión mensual de la conciliación bancaria.
• Valorización de los saldos en moneda extranjera

Clases de efectivo

    El dinero en efectivo se clasifica de acuerdo con su denominación en, billetes, monedas, moneda legal, divisas. Según su representación, puede ser en dinero físico, dinero virtual, dinero plástico, dinero electrónico. Dentro del balance contable, se encuentra clasificado en la cuenta caja, cuentas bancarias, cobranzas de corto plazo, cheques por cobrar, ventas por cobrar de corto plazo. En cuanto a la disponibilidad del efectivo, se puede tener en la casa, en el bolsillo, en caja fuerte, en cheques, en ventas con cobro a la vista o de corto plazo, en cuentas de depósitos del banco, corriente o caja de ahorros a la vista.

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