CONFIRMACION EXTERNA

EJEMPLO CUADRO DE CONFIMACION

Cuenta Corte Recomendado Alcance Recomendado

Bancos A 31 de diciembre 100%

Inversiones A 31 de diciembre 100%

Cuentas por cobrar Corte cercano al cierre a 31 de diciembre (Ejemplo: 31 de octubre). Para el corte a 31 de diciembre revisamos los movimientos del periodo no cubierto. A criterio del auditor

Inventarios en poder de terceros A 31 de diciembre 100%

Cubrimiento de los seguros A 31 de diciembre 100%

Compañías vinculadas A 31 de diciembre 100%

Obligaciones financieras A 31 de diciembre 100%

Proveedores y cuentas por pagar Corte cercano al cierre a 31 de diciembre (Ejemplo: 31 de octubre). Para el corte a 31 de diciembre revisamos los movimientos del periodo no cubierto. A criterio del auditor

Abogados A 31 de diciembre 100%

EJEMPLO CASO EMPRESARIAL

Caso Parmalat

El caso Parmalat es la historia de un gran fraude: se desviaron fondos para ayudar a otras sociedades del grupo que estaban en crisis financiera, especialmente Parma Tour.

El fraude fue de más de 10.000 millones de euros de activos inexistentes, compensados con la misma cantidad de créditos bancarios, obligación y fondos propios perdidos por todos los que habían confiado en la empresa.

¿Cómo se cometió el fraude?

Por lo que se sabe, el fraude se cometió con medios muy sencillos:

1) Control de la correspondencia de los auditores (cartas de confirmaciones enviadas eran interceptadas por el cliente)

2) Recibos bancarios falsificados con un scanner y una fotocopiadora (respuestas recibidas de los terceros confirmados eran falsificadas por el cliente)

3) Cambios de domicilio social, para no tener que cambiar de auditor, como exige la ley italiana, con lo cual era más sencillo engañar al auditor tradicional, que continuaba haciendo su trabajo con la despreocupación nacida de la confianza ganada con una documentación uniforme e históricamente falsa.

EJEMPLO SOLICITUD DE CONFIRMACION

GENIUS Y CIA

CONTADORES PUBLICOS

AL 02 DE ENERO DE 2013

NO ES REQUERIMIENTO DE COBRO

Muy

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