CONTABILIDAD FINANCIERA

UNIVERSIDAD ESAN

MAESTRÍA EN ADMINISTRACION

A TIEMPO PARCIAL

Grupo No. 1

ASIGNATURA: CONTABILIDAD GERENCIAL Y DE COSTOS

PROFESOR:

TÍTULO TRABAJO: CONTABILIDAD FINANCIERA – EXAMEN 1

El presente trabajo ha sido realizado de acuerdo a los reglamentos de la Universidad ESAN por:

Santiago de Surco, 26 de Octubre de 2013

Pregunta 1

“Malú S.A.”, dedicada a la fabricación de prendas de vestir, con varias representaciones en el emporio comercial de Gamarra, ante la perspectiva de un incremento en la demanda decide competir con prendas de mejor calidad, para lo cual decide adquirir en el extranjero una nueva máquina cortadora de tela que reemplace la máquina con la que venía trabajando. A esto fines vía Internet consiguen varias propuestas respecto de las cuáles seleccionan dos, la misma Doña Lourdes viajaría al exterior para verificar las características técnicas de la maquinaria:

1. Con fecha 5 de julio de 2004 de compra a “Travel Air Lines” el boleto aéreo a nombre de Doña Lourdes por el importe de US$ 724.78 y se efectúa un retiro del banco por US$1,000.00, por concepto de bolsa de viaje. Con fecha 9 de julio regresa doña Lourdes y entrega su informe detallando el gasto total de la bolsa de viaje otorgada.

2. Vistas las maquinarias, Doña Lourdes decide adquirir la maquinaria ofrecida por “Rabbit L.L.C.” bajo la modalidad FOB. A estos efectos, el 8 de julio “Malú S.A.” realiza una transferencia bancaria por el importe de US$ 2.000,00 a favor del proveedor del exterior “Rabbit L.L.C.” como pago anticipado. Por este servicio el Banco de la Esquina le cobra una comisión de $45,00.

3. El proveedor, “Rabbit L.L.C.” nos emite la factura N°XXX, de fecha 15 de julio, por el importe de US$72.600,00 que corresponde al valor FOB de la máquina cortadora Tu Figura WX. En esa misma fecha se cancela el saldo de la factura mediante la transferencia bancaria por el importe de US$ 70.600,00 más la comisión cobrada por el banco por el servicio, por US$108,25

4. El seguro de la maquinaria se realiza mediante contrato a la compañía peruana “Tu Seguro”, según fecha 15 de julio, por el importe de US$314,88 la cancelación se efectúa el 24 de julio.

5. Con fecha 20 de julio nos informan que la maquinaria se encuentra embarcada en la nave “Si Llego” que la transportará a Lima, El precio del flete marítimo a Lima es de US$ 1.780,00 según factura del 20 de julio, misma que es cancelada el 09 de agosto.

6. La empresa supervisora “Yo Si Vi S.A.”; quien emitió un informe satisfactorio respecto a la verificación del estado, cantidad, calidad y precio del activo embarcado en la nave (en el puerto de embarque); emitió la factura correspondiente a sus servicios el 25 de julio, misma que Malú S.A. canceló el 30 del mismo mes.

Contabilice estos hechos económicos.

Pregunta 2

Análisis Laive S.A. – Rotación de Capital de Trabajo

En el PPC (Periodo promedio de cobro) comprando la tendencia de cobro del 2007 al 2010 ha mejorado este ratio, podemos asumir que el área de créditos y cobranzas ha tenido una mejor evaluación crediticia con los clientes ya que el retorno de la inversión actualmente es de 43 días.

Respecto al ratio PPI (Periodo promedio de inventario) se ha optimizado dado que ha disminuido desde el 2007, esto quiere decir que se está comprando más eficientemente lo que se vende.

El PPP (Periodo promedio de pago) ha mejorado de 95 días a 78 días esto a consecuencia de la mejora del periodo promedio de cobro.

El Ciclo de Caja el 2010 viene mejorando desde el 2007 sin embargo ha habido un ligero incremento versus el 2009. Esto quiere decir que está reteniendo el dinero de caja por más tiempo.

Gloria S.A. - Partida de Capital de Trabajo

• Podemos apreciar que el PPC de la compañía viene disminuyendo cada año, logrando una disminución de 7 días con respecto al 2007; mejorando el tiempo promedio de cobro de la compañía.

• El PPI (Productos Terminados) en el año 2010 se ha incrementado notablemente ubicándose en 10.13 días, esto quiere decir que la compañía ha incrementado sus stocks de producto terminados.

• El PPI (Mercaderías) se ha reducido en 31.25 días lo que denota una reducción del stock y mejor rotación de estos productos.

• El PPP (Pasivo corriente operativo) viene reduciéndose en los últimos 4 años en una curva muy lenta. Se puede apreciar que el financiamiento bancario es el que está presionando hacia abajo en el PPP

• El Ciclo operativo del año 2010 se ha alargado con respecto al año 2009 debido al incremento del stock de materias primas.

• El ciclo de caja del año 2010 ha crecido notablemente con respecto al 2009 llegando a 39.72, casi cuadriplicando este ratio de evaluación. Se puede apreciar que ente los años 2007 y 2010 el Ciclo de caja va en aumento, salvo una caída fuerte en el 2009.

Comparativo - Partida de Capital de Trabajo

Laive Gloria

• El PPC de Gloria es 50% menor que el de Laive, lo que indica que cobra en la mitad del tiempo que Laive.

• El PPI (Producto Terminado) de Gloria es 7 días mejor que el de Laive, indicando que mantienen menos días de stock que su competencia.

• El PPI (Mercaderías) si muestra una mejor gestión en Laive que maneja

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