El concepto de contabilidad de gestión

FINANZAS

El gestor de un negocio debe conocer una vasta gama de informaciones para poder “tomar el pulso” de su emprendimiento. Debe saber como se sienten sus empleados, si los insumos son suficientes para no parar la producción, y si la política de existencias es la correcta para su estrategia de negocio, además de conocer el escenario de su competencia… Existen muchos factores que exigen su atención. Un factor de gran importancia es la salud financiera de la empresa. Para ello, el gestor cuenta con informes que, si se los analiza correctamente, pueden indicarle diversos datos importantes de corto, mediano y largo plazos. En este contexto, mirar hacia atrás lo ayudará a orientar el futuro.

La visión de la Contabilidad Gerencial permite que el gestor del negocio no utilice la contabilidad apenas para resolver procesos burocráticos, relacionados muchas veces con el fisco, sino para aprovecharla en beneficio del propio negocio (para elaborar una proyección presupuestaria, fijar la política de precios, determinar la factibilidad de los nuevos negocios etc.).

Flujo de Caja

De acordo con Zdanowicz (1995),"el flujo de caja es el instrumento que permite al administrador financiero: planear, organizar, coordinar, administrar y controlar los recursos financieros de su empresa durante un determinado período".

Permanezca atento a las informaciones que le suministra este informe. Un buen gestor percibe que existe una relación muy estrecha entre las entradas y salidas de sus recursos con la caja de la empresa. Su empresa debe tener un nivel de caja saludable para cubrir todas las transacciones realizadas comúnmente, así como las eventualidades (cubrir las contingencias) y permanecer atento a las oportunidades que le ofrece el mercado.

La empresa cuenta con un presupuesto que indica el límite de los gastos, y está formado por la Caja de la empresa más las líneas de crédito que logre obtener. Esto significa que, si la empresa no consigue administrar su caja correctamente, ella podrá llegar a cero y entrar en un préstamo a corto plazo. En general, esto es desfavorable para los buenos negocios, ya que este tipo de préstamos acostumbran tener una tasa de interés más alta, lo que encarece sus productos / servicios y los hace perder su posicionamiento de precio con respecto a sus competidores.

Consecuentemente, la empresa que no administró correctamente su Caja tendrá un presupuesto bajo debido a una Caja a cero y una línea de crédito baja. Un presupuesto bajo implica un límite de gastos bajo, lo que impide que la empresa invierta y hasta que opere a plena capacidad. Esta situación puede llevarla a perder el mercado para la competencia. En otras palabras, la mala administración del flujo de caja, aún en una empresa que tenga una excelente fábrica que fabrica productos de calidad, acaba siendo un mal negocio.

Estado de Resultados

Este es un informe que permite visualizar el resultado de la operación en términos financieros, o sea, si mi operación obtuvo una ganancia o pérdida, con base en la conciliación de los ingresos, costos y gastos calculados según el régimen de competencia.

Balance Patrimonial

En la terminología moderna, el Balance es un estado contable cuya finalidad es presentar la posición contable, financiera y económica de una entidad (en general una empresa) en determinada fecha, representando una posición estática (posición o situación del patrimonio en determinada fecha).

Terminología Empleada

Los términos empleados en el flujo de caja, el Estado de Resultados y en el balance patrimonial deben reflejar las cuentas relevantes para cada empresa, considerando las características del sector en que actúa, y su modelo de negocio específico, conforme está demostrado a seguir.

Terminología del Flujo de Caja

Fuentes

Ingreso de Venta: Ingreso proveniente de las ventas, sin incluir las ventas a plazo

Cuentas Recibidas: Ventas a plazo recibidas en el período actual (Cuentas a recibir del período anterior)

Ingreso Financiero: Ingreso proveniente de inversiones en Aplicación Financiera

Total de Fuentes: Total de las tres anteriores

Usos

Liquidación de Cuentas a Pagar: Pago de la deuda con proveedores (Cuentas a Pagar del período pasado)

Almacenamiento: Costo sobre la existencia

Administrativas: gastos generales

Insumos: Gasto con insumos (apenas al contado)

Mano de Obra: Gasto con Mano de obra (sueldos y cargas)

Compra de Información: Gasto con compra de encuestas y consultoría

Mantenimiento: Gasto con mantenimiento

Responsabilidad Social: Valor estipulado por su empresa para este punto

Mix Promocional: Gasto con propaganda

Investigación y Desarrollo (I&D), Design y Entrenamiento: Valores estipulados por su empresa para estos puntos.

Instalación: Gasto incurrido con la expansión de la fábrica e inversión en automación

Gastos Financieros: gastos resultantes del financiamiento para la compra de los insumos e intereses de los préstamos obtenidos

Impuestos: Impuesto a la renta

Distribución de las Utilidades: Valor distribuido (de acuerdo con el % escogido por su empresa)

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