La empresa IRON S.A., fabrica y comercializa clavos de acero para construcción, en el Ecuador.

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR

La empresa IRON S.A., fabrica y comercializa clavos de acero para construcción, en el Ecuador.

Las ventas de los últimos años en libras de clavos son:

Los datos para el presupuesto del año 2016 son:

Utilizar análisis de series temporales para definir las libras a vender.

Precios de Venta promedio por libra de clavos $13,25 más IVA para el primer trimestre del 2016; para los trimestres posteriores, el precio se incrementará en base al nivel de inflación proyectada. 

Para fabricar una libra de clavos de acero terminadas se utilizan en promedio 1,45 libras de materia prima.

La Materia prima se compran en promedio a $5 más IVA c/quintal de julio a diciembre 2015 y se espera que este costo suba semestralmente por inflación (sube en enero y se mantiene hasta julio)

Supuestos Básicos        

Días de Permanencia de Inventarios de materia Prima        55 Días

Días de Permanencia de Productos Terminados        95 Días

Periodo Promedio de Cobro de Cuentas por Cobrar        38 Días

Periodo Promedio de Pago a Proveedores        63 Días

Nivel de Caja        25000

Inflación anual proyectada para el 2015        5%

La nomina para el año 2015 de la empresa está constituida por: un gerente general con sueldo de $ 2530, once vendedores con sueldo de $ 453 y cuarenta obreros con sueldo de $ 390. Para el año 2016 se presupuesta un incremento de sueldos igual a la inflación e igual incremento en el SBU. Todos tienen tres años de antigüedad. Los obreros ahorran el fondo de Reserva en el IESS y los demás cobran en los sueldos mensuales.

A finales del año 2015 se proyecta tener las siguientes provisiones: de Jubilación un sueldo por cada empleado y Desahucio el 30% del sueldo de cada empleado. Para el año 2016 se presupuesta el 5% de los sueldos de cada empleado por Jubilación y 2% por desahucio.

Los CIF fijos presupuestados para el año 2016 son Depreciación de maquinaria, Arriendos $15.000 más IVA mensuales fijos todo el año. Mantenimiento $13.600 más IVA mensuales se espera que este costo suba semestralmente por inflación (en julio 2016). Arriendo y mantenimiento se paga al contado

Los CIF variables son materiales utilizados en la producción, para el 2015 son $ 1.25 más IVA por cada libra de producto terminado, estos se pagan al contado. Se presupuesta incrementos mensuales por inflación.

Las retenciones se presupuestan en 1% para compras y 2% para servicios.

Los demás gastos administrativos y de ventas, se presupuestan sobre la base de la proyección de gastos para diciembre del 2015 y aumentan mensualmente por inflación. Los datos proyectados a diciembre del 2015 son los siguientes:

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