Presentacion De Auditoria

CLASIFICACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO

se dividen en dos tipos de clasificaciones:

POR: USO Y CONTENIDO

De acuerdo a la utilización que tenga los papeles de auditoria en el periodo examinado o en varios periodos de clasificación en archivos de la auditoria y archivo continuo o permanente

A. TEMPORAL

De la misma manera los papeles de trabajo pueden contener información útil solo para un ejercicio determinado, tales papeles se agrupan para integrar el expediente de la auditoría del ejercicio a que se refieran

1. Confirmaciones De Saldos A Una Fecha Dada

2. Contratos A Plazo Fijo Menor De Un Año

3. Conciliaciones Bancarias

4. Estados Financieros Del Período Sujeto A Examen Y El Período Anterior

5. Hojas De Trabajo De Los Estados Financieros Sujetos A Examen

6. Cédulas Sumarias De Los Rubros De Los Estados Financieros

7. Cédulas Analíticas Y Sub-Analíticas De Las Cédulas Sumarias

8. Resultados De Las Circularizaciones

9. Análisis De Las Pruebas De Auditoría Practicadas

10. Documentos Preparados Por El Cliente Utilizados En La Auditoría

B. CONTINUO

Como su nombre lo dice son los que se usan continuamente

Se incluye en este archivo todo tipo de documento cuya información es permanente y sirve de consulta y guía para la evaluación de políticas y procedimientos de una compañía, lo mismo que para el conocimiento de situaciones legales, inversiones y proyectos que se tengan.

El auditor debe hacerle un mantenimiento en la medida que haga las visitas a cada cliente.

1. Breve Historia De La Compañía

2. Participación De Accionistas

3. Escritura De Constitución Y/O Modificaciones

4. Organigramas

5. Descripción De Manuales O Procedimientos Y Flujogramas

6. Certificados De Constitución Y Gerencia

7. Actas De Asamblea Y Juntas Directivas

8. Litigios, Juicios Y Contingencias

9. Obligaciones A Largo Plazo

10. Otros Que Considere El Auditor

11. Estados Financieros de los ultimos años

12. Contratos y convenios a largo plazo.

13. Estado Tributario

14. Conclusiones y recomendaciones de las ultimas auditorias.

15. Hoja de trabajo de las ultimas auditorias

NOTA ACLARATORIA: Dependiendo del tamaño de los clientes y del volumen de los documentos, queda bajo el criterio del encargado el anexar fotocopias o hacer planillas de resumen.

MODELO DE REFERENCIACION DEL ARCHIVO PERMANANTE

ORDEN DESCRIPCION REFERENCIA

1 Breve historia de la compañía APH

2 Escritura de constitución,reformas, estatutos(modificaciones) APM

3 Estructura organizacional APE

4 Certificados de constitución y Gerencia APG

5 Actas de Asamblea, Socios, Junta directiva y Accionidstas APA

6 Libros de contabilidad APL

7 Descrición de manuales o procedimientos y flujogramas APP

8 Litigios, Jucios y Constingencias APJ

9 Obligaciones Financiaras a largo plazo APO

10 Polizas de seguros APS

11 Información sobre contratos APC

12 Dispociones Legales APD

PROPIEDAD.-

Los papeles de trabajo son propiedad del Auditor, él los preparó y son la prueba material del trabajo efectuado, pero, esta propiedad no es irrestricta ya que por contener datos que puedan considerarse confidenciales, está obligado a mantener absoluta discreción respecto a la información que contienen.

Es decir, los papeles de trabajo son del Auditor, pero queda obligado al secreto profesional que estipula no revelar por ningún motivo los hechos, datos o circunstancias de que tenga conocimiento en el ejercicio de su

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