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LIVA

Ley del Impuesto al Valor Agregado

En México, la Ley del Impuesto al Valor Agregado (Ley del IVA) es la legislación que regula la imposición y recaudación del Impuesto al Valor Agregado en el país. El IVA es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios en diversas etapas de producción y distribución, y finalmente es pagado por los consumidores finales.

La Ley del IVA establece que la tasa se calcula sobre el consumo de servicios y productos, las transacciones comerciales e importaciones.

Estas son las tasas de IVA en México:

• El porcentaje del IVA tiene una tasa general del 16%.
• La tasa de IVA especial para la zona Fronteriza equivale al 8%.
• Tasa del 0% para algunos específicos.
• También hay algunos productos y servicios que son exentos del IVA.

Tasa del 16% del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

En la ley del IVA, en sus primeras cláusulas se menciona que deben pagar una tasa del 16% toda persona física o moral que se dedique a:

• La enajenación de bienes (venta o donación).
• Prestación de servicios independientes.
• Concedan el uso temporal de algunos bienes y servicios a otras personas físicas o morales.
• Personas que se dediquen a la importación (traer productos de otros países) de bienes o servicios.

Un detalle que resaltar es que no se considera prestación de servicios independientes las que se realizan de manera subordinada mediante el pago de una remuneración.

Esta tasa es aplicable para todo el país con excepción de algunos estados fronterizos.

Tasa del 8% del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

La razón por la cual el IVA en los estados fronterizos sea solo del 8% tiene como propósito aumentar el consumo en esta región y evitar que, quienes puedan cruzar la frontera, realicen compras de productos en Estados Unidos.

El impuesto sobre las ventas en EU es más bajo: 6.5% en Texas y 7.25% en California.

Tijuana, Mexicali, Ciudad Juárez y Reynosa son las principales ciudades que cuentan con un IVA diferenciado al resto del país.

Esta tasa se aplica de manera similar a la tasa del 16%, es decir debe aplicarse a toda persona física o moral que realice las siguientes actividades:

• La enajenación de bienes (venta o donación).
• Prestación de servicios independientes.
• Concedan el uso temporal de algunos bienes a otras personas físicas o morales.
• Personas que se dediquen a la importación (traer productos de otros países) de bienes o servicios.

Tasa del 0% del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

El beneficio de esta tasa se aplica en los bienes de inversión (compras para tu negocio u hogar), de los cuales proviene la mayor parte del capital (economía) del país. Es necesaria ya que ayuda a aumentar la productividad y genera más empleos.

Estos bienes o productos con tasa del 0% van a estar prácticamente exentos del impuesto, es decir que lo van a pagar, pero es aplicable para llevar el control fiscal.

Estos son los productos y servicios con tasa del 0%:

• Productos:

• Animales y vegetales, excepto pequeñas especies como mascotas en el hogar.
• Medicinas de patente (originales no similares) y productos destinados a la alimentación.
• Jarabes o concentrados para preparar refrescos que fueron envasados utilizando aparatos eléctricos o mecánicos.
• Chicles o gomas de mascar.
• Hielo y agua sin gas ni compuesta, excepto cuando sea en envases menores de diez litros.
• Alimentos procesados para perros, gatos y pequeñas especies, excepto alimentos de animales de granja o de arado.
• Tractores para actividades agrícolas.
• Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas, siempre que sean utilizados en la agricultura o ganadería.
• Oro, joyería, piezas artísticas y lingotes, con contenido mínimo del 80% y cuando tengan una calidad mínima de 10 quilates.
• Libros, periódicos y revistas, se incluyen libros en medios electrónicos, táctiles y auditivos.

Servicios:

• Las comisiones de construcción o reparación de inmuebles destinados a casa habitación.
• Las comisiones que cobran las administradoras de fondos para el retiro.
• El transporte público terrestre en áreas urbanas, suburbanas o en zonas metropolitanas.
• El aseguramiento contra riesgos agropecuarios.
• Los seguros de crédito a la vivienda.
• Los seguros de garantía financiera.
• Los seguros de vida, ya sea que cubran el riesgo de muerte u otorguen pensiones.

Exentos de IVA

Los productos y servicios que están exentos del Impuesto al Valor Agregado se encuentran especificados dentro de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

En esta ley hay apartados donde se enumeran los bienes y servicios que se encuentran exentos de este impuesto:

Son los siguientes:

• El suelo.
• Construcciones utilizadas para casa habitación.
• Libros, periódicos y revistas.
• Bienes muebles usados.
• Uso o goce temporal de bienes.
• Billetes para participar en loterías, rifas, sorteos o juegos con apuestas y concursos de toda clase (contemplar ISR).
• Moneda nacional y moneda extranjera, así como las piezas de oro o de plata.
• Documentos pendientes de cobro y títulos de crédito.
• Lingotes de oro con un contenido mínimo de 99% de dicho material, siempre que su venta se efectúe con el público en general.

De manera general:

• Los contribuyentes deben realizar la declaración y el pago del IVA de manera periódica, generalmente mensual. La ley establece los procedimientos y plazos para presentar estas declaraciones.
• Los contribuyentes pueden acreditar el IVA que pagaron en sus compras contra el IVA que deben pagar por sus ventas. Si el IVA pagado es mayor que el IVA a pagar, puede solicitarse la devolución del saldo a favor.
• La Ley del IVA también establece disposiciones sobre responsables solidarios, es decir, personas o empresas que pueden ser consideradas responsables de pagar el impuesto en lugar de otros contribuyentes.
• Las exportaciones están exentas del IVA, mientras que las importaciones están gravadas. Sin embargo, existen mecanismos para evitar la doble imposición.
• Algunos sectores específicos pueden tener reglas particulares. Por ejemplo, el sector agropecuario puede aplicar un esquema de diferimiento de IVA.

https://www.gob.mx/cms/uploads/attachment/file/148938/09_Ley_de_Impuesto_al_Valor_Agregado.pdf 

LISR

La Ley del Impuesto Sobre la Renta (Ley ISR) en México es la legislación que establece las normas y disposiciones relacionadas con la imposición y recaudación del Impuesto sobre la Renta.

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un cargo que se aplica a los ingresos obtenidos durante el ejercicio fiscal que incrementen el patrimonio de una persona física o moral, mismos que provienen de la enajenación de bienes  o servicios.

Al ser un impuesto que grava los salarios no solo es obligado para personas que residan en México, sino también para aquellas extranjeras que obtengan sus ingresos de transacciones de nuestro país

Cabe mencionar que es regido por la Ley del Impuesto Sobre la Renta, en la que obliga a todas las personas físicas y morales a su pago, dicho impuesto se exceptúa en algunos casos, como cuando se trata de herencias o donación de bienes, puesto que al ser un impuesto directo grava solo sobre las riquezas.

¿Cuál es la tasa de ISR?

El porcentaje por concepto de Impuesto Sobre la Renta no es el mismo para todos, va desde el 1.9% hasta el 35% al mes.

Para determinar el porcentaje que se paga se debe considerar la tabla del año aplicable al pago, es decir, que si se desea calcular el pago de un ingreso del 2020 se debe considerar la tabla del 2020 o del 2021.

En la tabla existe el número inferior y superior, este parámetro va de acuerdo al ingreso y por ende el porcentaje de retención de ISR, esto quiere decir que entre mayor sea el pago, mayor será la retención de este impuesto.

¿Cuándo se paga ISR al SAT?

 En México cuando se obtiene ingresos de los siguientes conceptos se debe pagar ISR:

• Salarios
• honorarios
• remuneraciones a miembros de consejos administradores, comisarios y gerentes
• arrendamiento de inmuebles y muebles
• contrato de servicio turístico de tiempo compartido
• enajenación de acciones
• arrendamiento financiero
• regalías asistencia técnica y publicidad
• intereses
• premios
• actividades artísticas deportivas o espectáculos públicos
• remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos
• Dividendos utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas morales
• venta de bienes inmuebles
• construcción de obras, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, inspección o supervisión y otros ingresos.

El Impuesto Sobre la Renta grava ingresos en efectivo, en especie o a crédito, mientras estos sean provenientes de cualquiera de las actividades anteriormente mencionadas. Por lo que los depósitos en efectivo también se deberá pagar el impuesto.

Como lo vimos anteriormente este impuesto aplica a toda persona sea física o moral nacional o extranjera que tenga su fuente de ingresos en México, no importa cuál sea su procedencia, puede ser de la venta o renta de algún producto o servicio como lo dice en el Artículo 1 de la Ley del ISR

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