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Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y el presupuesto de gastos de administración y ventas

wilmarlopez25Informe14 de Julio de 2017

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ASIGNATURA

PRESUPUESTO

PRESENTADO POR:

Wilmar López Jerez

  ID: 389717

DOCENTE

José Luis Roncallo Ramos

Ejercicios Unidad 4

Bogotá D.C. Colombia                                                       Agosto  de 2016

  1. Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y el presupuesto de gastos de administración y ventas. Clasifíquelos en fijos y variables, para los dos primeros trimestres del año, de la empresa Caterol, de la cual se producen 125.000 unidades de la pieza 1 y 140.000 unidades de la pieza 2.

    salario del administrador $2.532.000 mensuales.

Consumo de agua por hora maquina: $ 2100

Mantenimiento de computadores de fábricas: $540.000 por semestre.

Depreciación del edificio: $6.580.000 anuales (área total 12.500 M^2, 10850 M^2 corresponden a la fábrica, el resto a oficinas).

Materia prima indirecta:$90 por unidad para la pieza 1, y $85 por unidad para la pieza 2

Dotación para los obreros: $408.000 trimestrales.

Provisión cuentas incobrables: 3% ventas a crédito

Póliza de incendio y terremoto: 6% de las ventas (70% producción)

Presupuesto de adquisición de nuevos muebles de oficina: $8.000.000 en abril.

Distribución de la producción: 20%, 35%, 28%y 17% para cada uno de los trimestres respectivamente.

Nota: las horas maquina son 700 para el primero y 685 para el segundo trimestre. Las ventas del año suman 1.350 millones; con el 70% a crédito; se distribuyen en el mismo porcentaje que la producción. Los muebles se deprecian a diez años a partir del mes de mayo.

CIF

1er Trimestre

2do Trimestre

Trimestre 1           ajustado

total trimestre 1 ajustado

variación de los CIF

Clasificación

Materia prima indirecta pieza 1

2250000

3937500

337500

2587500

52.17%

Variable

Materia prima indirecta pieza 2

2380000

4165000

357000

2737000

52.17%

variable

Mano de obra indirecta

2532000

2532000

379800

2911800

-13,04%

Fijo

Mantenimiento de maquinaria

90000

90000

13500

103500

-13,04%

Fijo

servicios publico

2100

2100

315

2415

-13,04%

Fijo

Depreciación

548333

548333

0

548333

0,0

Fijo

La variación de las unidades en el trimestre 1 y 2 es:

(Unidades del semestre 2 / Unidades del trimestre ajustado 1) – 1 X 100

        pieza 1

= (43750/25000)-1X100=75%

pieza 2

=(49000/28000)-1X100= 75%

Costos indirectos de fabricación

Trimestre 1

Trimestre 2

Total

Clasificación

Consumo de agua por maquina

1470000

1438500

2908500

Variable

mantenimiento de computadores

270000

270000

540000

Fijo

depreciación

548333

548333

1096666

Fijo

póliza 70%

37100

64925

102025

Variable

Gastos de administración

Trimestre 1

Trimestre 2

Total

Clasificación

salario administrador

10128000

10128000

20256000

fijo

Dotación obreros

408000

408000

816000

Fijo

póliza 6%

18900

28350

47250

variable

presupuesto de adquisición

 

8000000

8000000

variable

provisión cuentas incobrables

28350

28350

56700

Fijo

Presupuesto de ventas en unidades para los dos primeros trimestres.

Producto

Trimestre 1

Trimestre 2

Total

pieza 1

25000

43750

68750

pieza 2

28000

49000

77000

Presupuesto de ventas en pesos para los dos primeros trimestres.

Producto

Trimestre 1

Trimestre 2

Total

pieza 1

16084697

27536901

43621598

pieza 2

15735372

27536901

43272272

  1. Una empresa proporciona los siguientes datos que corresponden a costos y gastos de administración y ventas, presupuestados por un año n de operaciones:


Salario del administrador: $3.245.000 mensuales.

Empaques y etiquetas: $240 X unidades.

Reparación de maquinaria: $ 350.000

Viáticos del jefe de producción: $5.350.000 semestrales

Bonificaciones de los vendedores: 8% de las ventas.

Depreciación de la fotocopiadora: $750000 al año (20% a producción y el resto al gasto).

Impuesto predial del edificio: $7.820.000 al año (área total 28.000m^2; 19800 m^2 son de la fábrica, el resto de las oficinas)

Registro en cámara de comercio: $2520000 (amortizar los primeros seis meses).

Mantenimiento de la maquinaria: 10% de la producción.

Servicios públicos: $1.890.000 trimestrales (70% producción, 30% oficinas).

Información adicional

Ventas totales por bimestres$49.500.000 para el primero y $98.750.000 para el segundo.

Costo unitario de producción: queso $1250; cremas de leche $1.020.

Producción: 1er Bimestre:12.500 quesos y 8.980 cremas de leche; segundo bimestre:8500 quesos y 9.350 cremas de leche.

Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y de gastos de administración y venta para los bimestres 1 y 2 del año n de operaciones.

Gastos de administración

Bimestre 1

Bimestre 2

Total

salario administrador

6490000

6490000

12980000

Viáticos Jefe de producción

1783333

1783333

3566667

Bonificación vendedores

3960

7900

11860

depreciación fotocopiadora

100000

100000

200000

impuesto predial

441633

441633

883266

registro cámara de comercio

840000

840000

1680000

servicios públicos

510300

510300

1020600

Costos indirectos de fabricación

Bimestre 1

Bimestre 2

Total

Empaques y Etiquetas

2167700

2252500

4420200

Reparación maquinas

350000

350000

700000

Depreciación fotocopiadora

25000

25000

50000

impuesto predial

921643

921643

5170200

mantenimiento maquinaria

2478460

2016200

4494660

servicios públicos

42133820

14113400

56247220

...

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