Contabilidad

En el detalle el Debe va sin sangría y él haber debe de llevar una sangría, es necesario colocar una glosa razón o justificación la misma se coloca en el renglón siguiente sin ningún tipo de sangría. Entre asiento y asiento debe de dejarse 1 renglón en blanco y debe de ser matado (señalado con algún carácter donde se coloca un numero de asiento este para la hora de mayorizar o pasar al libro de mayor) para evitar daño o alteraciones. Nota no se debe de colocar signo monetario pero si decimales respetar el formato de la hoja columnar para escribir los montos

Se tiene ingreso por servicios por 50000

El parcial se utiliza cuando es necesario especificar o detallar cuentas que forman parte del total general colocado al debe o haber, cuando la cuenta así lo necesita, o para mayor información

10 de febrero se pagan servicios públicos por 4500

Ejercicio #2

4 de marzo se solicita un crédito al banco por 500,000 aprobado y entregado

5 de marzo se tienen ingresos por servicios prestados por 100,000.00

6 de marzo se paga una publicación por valor de 30,000 al crédito 30 días

7 de marzo se pagan salarios por 150,000.00

8 de marzo se tienen ingresos por servicios por 150,000.00

9 de marzo se abona al banco 30,000

Tomar en cuenta que cuando se realizan transacciones con banco la cuenta es un documento por pagar, a otra tipo de institución normalmente se trabaja como cuenta por pagar.

Concepto de Gasto

Gasto es todo lo que la empresa incurre para trabajar normal no genera ingreso

Concepto de Costo

Es todo lo que la empresa incurre para generar ingreso la razón de ser de toda empresa es obtener utilidad (ingresos –gastos si el número es mayor que cero hay utilidad ganancia, de lo contrario hay perdida).

Concepto de asiento simple y asiento compuesto

Un asiento simple es aquel en que se da una transacción al debe y una transacción al haber, asiento compuesto es aquel que se da más de dos movimientos al debe o al haber

Se compra vehículo en ¢1,200.000.00 dando en efectivo ¢300,000.00 y firmando un documento por diferencia

Practica #1

1-Se inicio la compañía la Luna -. S.A. con un capital social de 400,000 en efectivo

2-Se compra un equipo de cómputo en 850,000 dando de prima 300,000

3-Se tienen ingresos por servicios por 200,000

4-Se paga el alquiler del local 80,000

5-Se tiene ingresos por servicios por 90,000

6-Se pagan servicios municipales por 25,000

7-Se tienen ingresos por servicios por 100,000.00

8-Se compra mobiliario y equipo de oficina al crédito 30 días por 550,000

9-Se pagan salarios por 100,000.00

10-Se tienen ingresos por servicios por 400,000 pagando el cliente el 50% por adelantado

Nota tener presente no olvidar

Activos aumentan al Debe disminuyen al Haber

Gastos aumentan al Debe disminuyen al Haber

Pasivo aumenta al Haber disminuye al Debe

Capital aumenta al Haber disminuye al Debe

Ingresos aumenta al Haber disminuye al Debe

A la hora de mayorizar es necesario tener un desglose del detalle de los folios a utilizar ejemplo con la práctica #1.con un libro de 100 folios.

Cuando se usa el libro de mayor o de "T" se utiliza una página por cada cuenta lo que quiere decir que no se deben de compartir folios entre cuentas a la hora de hacer el pase se deben de seguir los siguientes pasos

• 1- Lo que en el diario esta al debe en el mayor va al mismo lado (lado izquierdo se es en hoja "T" o en el espacio que designado al debe.

• 2- Lo que está al haber debe de ir al haber

• 3- Una vez que se coloca el movimiento se coloca el # de asiento en el espacio de folio se debe de colocar el # de folio en la respectiva columna de asiento donde se coloca el FM (folio Mayor), esto para verificar que el movimiento se dio en forma correcta y en caso de un faltante (diferencia negativa) o sobrante (diferencia positiva) sea fácil de rastrear.

A este movimiento se le conoce como pase o control cruzado.

En la columna de saldo en el mayor es de uso optativo, el propósito de manejarlo es saber siempre cual es el saldo disponible de cada cuenta, El saldo de una cuenta es la diferencia entre la suma de las partidas deudoras (colocadas al debe) y las partidas acreedoras (puestas al haber)

Cada vez que se realice un pase deberá de anotarse el número de asiento del que viene y en el asiento el número de folio de la cuenta correspondiente, deberá de hacerse uno a la vez para no perder la secuencia y así no descuidar la partida doble. Pasar línea de subrayado simple en subtotal y doble en total de cuenta.

Una vez que se han realizado todos los pases es aconsejable realizar una balanza de comprobación, esto es verificar que el principio de partida doble no se ha perdido. Ejemplo del balanza de comprobación.

Compañía la Luna S.A.

Balanza de comprobación

Al 10 de octubre

Practica #2

Empresa de transporte el Rodeo S.A.-

1-Inicia con capital social de ¢500,000.00 en efectivo.

2-alquila oficina en ¢100,000.00 mensuales

3- Se solicita al banco un crédito por ¢6,000,000.00

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