Planificación Auditoria

PLANIFICACIÓN AUDITORIA

Conocimiento de la empresa

PROCEDIMIENTOS GENERALES

Se programara una entrevista con el gerente general, de la empresa a auditar.

Se le indicará los motivos de la auditoría y el procedimiento que se va a seguir, las personas que colaboraran directamente con los auditores en la obtención de la información y documentación requerida para el examen.

Las preguntas a realizar son:

1. ¿Cuál es la razón social de la empresa?

2. ¿Dónde se encuentra ubicada?

3. ¿Qué tipo de compañía es?

4. ¿Cuándo inició la empresa sus actividades?

5. ¿Cuál es la misión, visión y objetivos de la empresa?

6. ¿Con cuántos socios cuenta la empresa?

7. ¿Cómo se encuentran distribuidas las aportaciones?

8. ¿Cuál es la actividad principal de la empresa?

9. ¿La empresa cuenta con sucursales y agencias?

10. ¿Cuál es la dirección de las sucursales o agencias?

11. ¿Cómo está formada la estructura organizacional?

12. ¿Tiene la empresa acciones distribuidas en otras entidades?

13. ¿Qué objetivos persigue la empresa con la auditoria solicitada?

Se le solicitará espacio físico y el equipo de oficina que se utilizará en la ejecución del examen.

Se recopilará de manera ordenada los Estatutos, leyes, decretos, reglamentos, acuerdos, resoluciones, disposiciones y otros pronunciamientos o instructivos que la empresa posea, relacionados con el funcionamiento de sus actividades.

Se reunirá información sobre la estructura operativa utilizada por las unidades relacionadas con la prestación de los servicios y la administración existente.

Se debe detectar las áreas en que la empresa se divide y detectar las áreas críticas de esta.

Determinar:

 Instalaciones disponibles

 Grado de autonomía de las diferentes áreas y su forma de reporte.

 Restricciones diferentes para cada área.

Se resumirá la estructura organizacional de la empresa y de las unidades relacionadas con el área correspondiente.

Se identificarán los principales funcionarios de la empresa, la ubicación física de las instalaciones, los números telefónicos y cualquier otra información que sea necesaria para la ejecución del trabajo.

Se debe solicitar los documentos, reportes o informes que existan y que se consideren útiles para el trabajo.

PRINCIPALES ACTIVIDADES

Confeccionar un resumen de las actividades que efectúan las áreas administrativas y operativas de la empresa.

Se debe recalcar los procedimientos de operación y los problemas de operación técnica sobre la definición y aplicación de registros operativos, administrativos y financieros.

Preparar un breve resumen de los mecanismos de registros, análisis y control de las actividades de la empresa.

Identificar las principales políticas y prácticas contables que mantiene la empresa y detallar cada una de ellas.

Según el grado de confiabilidad de la información, se deberá calificar al criterio de los auditores la integridad y confiabilidad de la información producida en la empresa y para esto se deberá verificar:

 Si las áreas que intervienen en las diferentes actividades operativas, administrativas y financieras tienen sus propios jefes independientes y que ellos tengan claramente definidas sus responsabilidades y competencias.

 Determinar si existen funcionarios responsables de investigar, preparar y aprobar las políticas de operación y control de la empresa

Con respecto a la comprensión del proceso de la información contable, se deberá una comprensión

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