Administracion Publica

4/noviembre/2014

Norma 5. Honestidad y conformidad (manejo de la información) valores

Manejo de la información para desarrollar el trabajo de auditoría, no ocultando o deformando hechos que perjudiquen a la entidad auditada, ni utilizar la información en beneficio personal o de terceros.

Norma 6. Planeación con el trabajo de auditoría – define como– investigación (procedimientos, técnicas y fuentes)

Planear cada fase de la auditoría conforme a su naturaleza, extensión, oportunidad y de acuerdo a los procedimientos y técnicas a ejecutar.

Norma 7. Supervisión de la auditoría

El trabajo debe ser supervisado, dirigido y orientado con el fin de cerciorarse que cumpla con los siguientes requisitos:

a) Que cumpla con las normas establecidas

b) Que se cumpla con los programas diseñados según las características y necesidades de cada entidad

c) Papeles de trabajo que cuenten con las evidencias suficientes oportunas y competentes

d) Toda evidencia debe ser por escrito

Norma 8. Evaluación del control interno. (C.I.) —muestreo

Examen del control interno de la entidad o dependencia para determinar el tipo, alcance y oportunidad de las pruebas y procedimientos a utilizar

Norma 9. Obtención de la evidencia

Ejecución del trabajo de auditoría acumulado hechos, pruebas, hallazgos que justifiquen y de postren la autenticidad de las conclusiones.

Norma 10. Discusión previa

Antes de elaborar el informe definitivo se presentará ante funcionarios y responsables de la dependencia

Norma 12. Oportunidad y comunicación de resultados

Presentar el informe final ante las autoría des de la dependencia de forma oral y escrita.

Norma 13. Seguimiento de observaciones

Efectuar una revisión a todas aquellas observaciones y recomendaciones aprobadas por la autoridad de la dependencia en el informe final

Control interno

El plan de organización, métodos y procedimientos que en forma coordinada se adapta a una dependencia o entidad gubernamental para la protección de activos y patrimonio en cumplimiento a las políticas y leyes prescritas.

Tipos de CI: Financiero y Administrativo

Estructura del CI Administrativo

Organización

- Estructura

- Funciones

- Autoridad / jerarquías

- Comunicación (líneas) Sistemas y procedimientos

- Procedimientos y métodos

- Sistema de información (base del CI)

- Formatos / formas

- Informes y documentos

Personal

- Perfil de puesto

- Código de ética de cada dependencia

- Remuneración Supervisión

- Vigilancia

- Autocontrol

- Auditoría

- Observancia del cumplimiento

11/noviembre/2014

Objetivos del Control Interno

1) Proteger los activos y patrimonios - medios (robo-maltrato)

2) Mal uso, aplicación y administración de recursos - auditoría

3) Pasivos - ant AP

4) Exactitud y confiabilidad de la información

5) Operaciones y transacciones: 1. Autorización, 2. Salvaguarda física, 3. Procesos y clasificación (procedimientos), 4. Supervisión y evaluación.

RECURSOS HUMANOS EN EL SECTOR PÚBLICO

Proceso de administración y acrecentamiento, y conservación del esfuerzo humano, la experiencia, salud, conocimientos y habilidades de los miembros de la organización publica en beneficio del individualismo, de la propia organización y del país en general.

Políticas, programas y procedimientos para contar con una plantilla eficiente de trabajadores capaces y profesionales, oportunidades de progreso y satisfacciones en su trabajo.

Clasificación del recurso humano:

1. De acuerdo al marco jurídico: a partir de la Constitución art. 123 apartado A - integración de los trabajadores de la iniciativa privada, apartado B - todos los servidores públicos o trabajadores del estado.

2. De acuerdo a los niveles jerárquicos (organización):

a) Servidores públicos superiores: altos directivos de cada dependencia o institución. (Secretarios de estado, subdirectores, directores y subdirectores,

b) Mandos medios: comprenden niveles intermedios de cada área o entidad. (jefes de departamento, jefes de proyecto),

c) Servidores públicos operativos: encargados de llevar acabo actividades para satisfacer directamente las necesidades del país.

3. De acuerdo a la inclusión de los programas (SHYCP): organigrama escalar y presupuestos

a) Personal de estructura - organigrama de cada dependencia o entidad.

b) Personal técnico operativo: aquellos trabajadores que no están dentro del organigrama y que prestan servicios adicionales

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