Control Interno
Enviado por MaYaLeX17 • 6 de Enero de 2014 • 205 Palabras (1 Páginas) • 271 Visitas
CONTROL INTERNO
Despacho y facturación
Asignación a personas distintas
1. Inicio de pedidos de ventas
2. Autorización de créditos
3. Custodia de las mercancías y la ejecución del despacho a clientes
4. Preparación de las facturas.
5. Anotación a los libros auxiliares de cuentas por cobrar
6. Cancelación (castigo) de cuentas incobrables.
7. Aprobación de devoluciones y bonificaciones.
Cuentas por pagar
1. Segregación de funciones de compra.
2. Recibir
3. Comprobar la operación
4. Emisión del comprobante contable
5. Desembolso
Remuneraciones
1. Autorización del empleo
2. Informe sobre asistencias, horas trabajadas, etc.
3. Preparación de las remuneraciones
4. Firmas de cheques
5. Distribución o entrega de cheques a los empleados
6. Conciliación de las cuentas bancarias de remuneraciones
Control presupuestario
1. Un sistema de costo estándar
2. Clasificación detallada de las cuentas que permita la identificación de los gastos con los individuos responsables
3. Un sistema de informes a la gerencia , comparación de operaciones de proyectadas resultados obtenidos , por líneas de autoridad y de responsabilidad
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