Desiciones

ACTIVOS

Disponibilidades

Comprende la existencia en poder del ente de moneda de curso legal, moneda extranjera, cheques, giros bancarios y postales a la vista y depósitos sin restricciones específicas en entidades bancarias.

Caja

Comprende los recursos en dinero efectivo, de poder liberatorio inmediato, cheques y otros valores legales, sin restricciones específicas.

Bancos

Comprende los recursos depositados en entidades bancarias, de poder liberatorio inmediato y sin restricciones de disponibilidad.

Previsión por fluctuación de la moneda

Comprende las variaciones que puedan surgir por diferencia de cambio en la moneda extranjera.

Fondos rotatorios

Incluye los adelantos de fondos a tesorerías, con carácter permanente dentro del ejercicio, a efectos de ser aplicados a determinados gastos, con arreglo a normas específicas.

Créditos a socios

Comprende los créditos entregados a entidades los socios de las cooperativas cuyos pagos se hacen generalmente en meses. Las formas de cobro, el tiempo de cobro y las tasas de interés dependen de la entidad. Los créditos a socios definen algunos conceptos como:

Préstamos. Contrato por el que una de las partes entrega a la otra dinero con la condición de devolver otro tanto de la misma, lleva consigo el pago de interés.

Tasa de interés: Es el porcentaje al que está invertido un capital en una unidad de tiempo, determinando lo que se refiere como "el precio del dinero en el mercado financiero". En términos generales, la tasa de interés es el precio del dinero, el cual se debe pagar/cobrar por tomarlo prestado/cederlo en préstamo en una situación determinada.

Tasa de interés activa: Es el porcentaje que las instituciones bancarias, de acuerdo con las condiciones de mercado y las disposiciones del banco central, cobran por los diferentes tipos de servicios de crédito a los usuarios de los mismos. Son activas porque son recursos a favor de la banca.

Cuotas. Amortizaciones del préstamo.

Depósitos otorgados en garantía. Comprende los montos entregados en garantía, tales como depósitos por arrendamiento de bienes muebles e inmuebles, depósitos por cartas fianza u otras garantías entregadas.

Pasivos

Los Pasivos se clasifican en:

• Pasivo Circulante: obligaciones, compromisos, documentos deudas que se harán exigibles (vencerán) dentro de los próximos doce meses, contado desde la fecha de los últimos Estados Financieros.

• Pasivo de Largo Plazo: obligaciones de similares características al Pasivo Circulante, pero con vencimientos a más de doce meses, contado desde la fecha de los últimos Estados Financieros.

Pasivo Circulante

• Obligaciones a Corto Plazo:

Están compuestas de las siguientes subcuentas:

 Obligaciones con Bancos e Instituciones Financieras de Corto Plazo: Préstamos, Créditos, Líneas de Crédito y otros compromisos de tipo financiero.

 Obligaciones con el Público (Efectos de Comercio): Obligaciones financieras contraídas directamente con el mercado a través de la emisión de efectos de comercio, como Letras de Cambio y Pagarés, representativos de deudas cuyo plazo de vencimiento es inferior a un año

 Obligaciones con el Público (Bonos): Obligaciones contraídas con el público a través de la emisión de bonos de oferta pública, representativas de deudas cuyo vencimientos es a menos de un año

• Obligaciones a Largo Plazo con Vencimiento a Menos de Un Año

 Corresponden a obligaciones que siendo originalmente de LP, han pasado a tener vencimiento inferior a un año

• Obligaciones de Largo Plazo Porción de Corto Plazo

• Corresponden a los pagos de Obligaciones de Largo Plazo a efectuarse en el período actual

• Dividendos por Pagar

• Dividendos provisorios o definitivos que se

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