Guia Teoria General Impositiva

1. ¿Cuáles son deducciones personales según lo dice en el libro?

TODAS (SALUD, EDUCACIÓN, GASTOS FUNERARIOS, VIVIENDA EN PROPIEDAD, DONATIVOS, ETC.)

1. Dado que el primero se refiere al ámbito normativo y el segundo al ámbito aplicativo, es decir, el primero va dirigido al legislador, mientras que el segundo al ejecutor.

DEBEN ESTAR ESTABLECIDAS POR LEY

1. Lo cierto es que la obligación de efectuar el calculo del pago del ISR por los salarios es de los patrones y no de los trabajadores que perciben el ingreso.

CIERTO

1. Los métodos para la interpretación de las normas.

GRAMATICAL, LÓGICO, HISTÓRICO Y SISTEMÁTICO

1. Elementos del calculo del ISR de personas morales son:

TODAS (INGRESOS ACUMULABLES, (-) DEDUCCIONES AUTORIZADAS (-) PTU PAGADA EN EL EJERCICIO)

1. La doctrina también ha configurado la capacidad contributiva subjetiva del contribuyente en su calidad de persona física, por lo cual el legislador.

ESTÁ OBLIGADO A SINGULARIZAR EL INGRESO NETO (CAPACIDAD CONTRIBUTIVA SUBJETIVA) DE ACUERDO CON LAS CARACTERÍSTICAS PERSONALES Y FAMILIARES DE DICHA PERSONA.

1. El impuesto es la contribución mas importante, por los siguientes motivos:

LOS IMPUESTOS REPRESENTAN LA PRINCIPAL FUENTE DE INGRESOS DEL ESTADO MEXICANO.

1. Dispone el CFF – son contribuciones establecida en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación o de hecho prevista por la misma ley.

LOS IMPUESTOS

1. La interpretación desde el punto de vista de sus resultados ¿Cuáles son?

ESTRICTA, RESTRICTIVA O EXTENSIVA.

1. Elementos esenciales de un impuesto

SUJETO, OBJETO, BASE, TASA O TARIFA

1. Este principio se ha desarrollado en la doctrina del control constitucional del…

GASTO PÚBLICO

1. El método histórico-evolutivo o de la realidad social es….

CRITERIO DE LA REALIDAD SOCIAL DEL TIEMPO

1. El esfuerzo jurisprudencial de interpretar el articulo 31 fracción IV de la CF ha dado contenido a los DDHH de los contribuyentes a la luz del derecho comparado, lo que, sin duda, enriquece nuestro panorama mexicano, particularmente el sistema tributario.

CONCLUSIONES DEL CAPITULO PRIMERO

1. Completar la frase es particularmente útil en relación con los llamados fines “extrafiscales”, aquellos que persiguen las contribuciones que intentan realizar situaciones diferentes – y aun opuestas – a la recaudación, en aras de determinada política publica que el legislador quiere lograr mediante la imposición de determinadas actividades.

EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD

1. El calculo del ISR de las personas físicas es sustancialmente diferente al de las personas morales. A continuación, se exponen dichas divergencias.

TODAS LAS ANTERIORES (conforme a sus ingresos cobrados y gastos pagados, *las personas físicas pagan el ISR conforme una tarifa que va del 1.92 al 35%, según sus ingresos, * Si una persona física tiene diversos ingresos efectuará cálculos y pagos provisionales separados por cada tipo de ingreso)

1. Las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento de sus facultades, estarán a lo siguiente: este articulo hablo de los derechos pro persona, ¿Cuál es?

ARTÍCULO 33 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

1. El ISR es un ejercicio que se determina de forma anual, sin embargo, la Ley del ISR obliga a hacer pagos mensuales que se denominan “provisionales” porque son a cuenta de lo que se vaya a pagar en el ISR anual.

LOS PAGOS PROVISIONALES

1. Estas otorgan obligatoriedad a las cuotas que los patrones deben cubrir para que el Estado preste servicios de seguridad social y son:

LAS APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

1. La defensa de los derechos del contribuyente en México es una parcela de reciente desarrollo en comparación con la de otros derechos, garantías y libertades.

EL PRINCIPIO PRO PERSONA COMO NUEVO CRITERIO DE INTERPRETACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA

1. Es un factor que se utiliza para determinar los pagos provisionales de las personas morales. Recordemos que los pagos provisionales son pagos del ISR que se hacen de forma mensual y que se disminuyen de nuestro ISR del ejercicio en la declaración anual.

EL COEFICIENTE DE UTILIDAD

1. Principales categorías de ingresos públicos.

R: TODAS LAS ANTERIORES ( ¿?)

1. La interpretación de las normas tributarias compete en primera fase.

A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

1. El método sistemático, para establecer el sentido de la norma es necesario atender al conjunto de normas del que forma parte ¿se refiere?

A LAS RELACIONES QUE UNA NORMA GUARDA CON LAS DEMÁS INTEGRANTES DE UN MISMO CONCEPTO

1. ¿Cómo se refleja esa aptitud real de contribuciones?

CAPACIDAD CONTRIBUTIVA OBJETIVA

1. El CFF en su artículo 2o clasifica al tributo —contribución— en impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejora y derechos.

EL CFF EN SU ARTÍCULO 2O PROCEDE A CLASIFICAR LAS CONTRIBUCIONES —CATEGORÍAS TRIBUTARIAS— EN IMPUESTOS, DERECHOS, CONTRIBUCIONES DE MEJORAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL.

1. El ISR de personas morales es el impuesto al que están obligadas las empresas, sociedades, asociaciones y, en general, cualquier entidad constituida de conformidad con las Leyes Mexicanas por la obtención de ingresos es.

ARTÍCULO 7o DE LA LISR.

1. ¿Qué tipo de método se usa en esta norma? Debe interpretarse según el significado literal de sus palabras, o sea, el más inmediato; de modo que para establecer su alcance el intérprete debe tomar en cuenta el sentido propio, técnico o usual de las palabras en que la norma está expresada.

EL MÉTODO GRAMATICAL

1. Los criterios de obligatoriedad/contraprestación son las 4 fases de los ingresos delimitación de los ingresos públicos.

1. Resaltando la importancia de determinar su sentido y alcance, principalmente respecto de aquellas normas que establecen cargas y obligaciones a los particulares.

CAPITULO II: LA INTERPRETACIÓN DE LA NORMA TRIBUTARIA –(INTRODUCCIÓN)-

1. Principios constitucionales en materia tributaria: derechos humanos de los contribuyentes.

CAPITULO I: PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES EN MATERIA TRIBUTARIA: DERECHOS HUMANOS DE LOS CONTRIBUYENTES

1. ¿Cómo se financia el gasto público?

A TRAVES DE LOS IMPUESTOS

1.  ¿Qué son las deducciones personales?

SON LOS GASTOS REALIZADOS POR LOS CONTRIBUYENTES PERSONAS FÍSICAS SIN IMPORTAR EL RÉGIMEN BAJO EL CUAL TRIBUTEN, PUES EN TODOS LOS CASOS PODRÁN REALIZAR SUS DEDUCCIONES DERIVADAS DE ESTOS GASTOS DEL INGRESO ACUMULADO EN LA DECLARACIÓN ANUAL DEL EJERCICIO FISCAL.

1. Tienen la misma mecánica de cálculo que los ingresos por actividad empresarial.

LOS SERVICIOS PROFESIONALES

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