Los regímenes de tributación de las personas Físicas

Régimen

Sujetos (Quienes pueden tributar)

Objeto (Cual es la actividad económica que grava el impuesto)

Tasa y/o tarifa aplicable para los pagos.

Capitulo

Régimen

I

Sueldos y Salarios

Personas Físicas con prestación de servicio personal subordinado

Ingresos percibidos por:

1. Remuneraciones y prestaciones  a empleados públicos.
2. Rendimientos y anticipos a socios.
3. Honorarios a consejeros y comisarios.
4. Honorarios asimilables a salarios.

Tarifa del articulo 96

Tarifa del artículo decimo transitorio de la LISR (Subsidio para el empleo).

II

Sección I

Actividades empresariales

y Profesionales

Personas Físicas que perciban ingresos derivados de actividad empresarial o prestación de servicio profesional

Actividad empresarial:

Ingresos provenientes de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, dé pesca o silvícolas.

Prestación de Servicios Profesionales:

Remuneraciones que se deriven de un servicio personal independiente

1) Condonaciones, quitas o remisiones.

2) deudas perdonadas por proc. De concurso mercantil.

3) enajenación de  ctas y Doctos por Cobrar.

4) Cantidades recuperadas por seguros y Fianzas.

5) Explotación de Der. De Autor, de patente aduanal.

LISR. ART. 106.

Y en relación con el art. 96. y CFF 96.

II

Sección II

De incorporación Fiscal

Personas Físicas que realicen únicamente actividades empresariales, enajenen bienes o presten servs.por los que no se requiera título profesional.

Ingresos de su actividad empresarial obtenidos en el ejercicio Inmediato anterior que no hubieran excedido de la cantidad de dos millones de pesos.

LISR. ART. 111 AL 113 CFF 11,27.

III

Arrendamiento, Uso o goce temporal de Bienes Inmuebles.

Personas físicas que otorguen el uso  o goce temporal de inmuebles.

Ingresos percibidos por el otorgamiento del uso o goce temporal de Bienes Inmuebles.

Tarifa que corresponda tercer párrafo Art. 106-115 (deducciones).

IV

Sección I

Enajenación de Bienes. Del Régimen General

Persona física que enajena bienes, adjudica.(que no provengan de causa de muerte donación o fusión de sociedades.

Ingresos percibidos por motivo de la enajenación: venta adjudicación  etc.

Tarifa del Art. 96 LISR.

V

Por Adquisición de Bienes

Persona física que obtenga ingresos por adq. De Bienes

Ingresos percibidos por:

1. Donación
2. Los tesoreros
3. La adquisición por Prescripción.
4. Construcciones, instalaciones o mejoras.

Art. 132 LISR

VI

Por Intereses

Persona física que perciba  ingresos por rendimientos de créditos,   por primas pagadas, rendimientos en bonos y demás que menciona el Art. 8 LISR

Pagos efectuados a los beneficiarios por seguros, por los rendimientos obtenidos  en bonos  y demás ya sean totales o parciales.

LISR Art. 8,87,88,93-xxi;RISR 224

VII

Por la obtención de premios

Personas físicas que obtengan ingresos por premios

Ingresos obtenidos por rifas, sorteos y concursos.

Aplica Art.138 LISR. CFF 8 LCF2 CPEUM 27,42

VIII

Dividendos y en Gral. por la ganancias distribuidas por Personas Morales

Personas Físicas que  perciban ingresos por dividendos o utilidades distribuidos por una sociedad.

Ingresos percibidos por dividendos y utilidades distribuidos por las Personas Morales.

Art. 140 LISR