PRESUPUESTO DE EFECTIVO O DE CAJA

PRESUPUESTO DE EFECTIVO O DE CAJA

Definición y Objetivos

Se dice que el presupuesto de efectivo (P de E) consiste en el cálculo anticipado de las entradas y salidas de efectivo cuyos objetivos básicos son:

1. Conocer los sobrantes o faltantes de dinero y tomar medidas para invertir adecuadamente los sobrantes y financiar los faltantes.

2. Identificar el comportamiento del flujo de dinero por entradas, salidas, inversión y financiación en períodos cortos y establecer un control permanente sobre dichos flujos.3. Evaluar la razonabilidad de las políticas de cobro y de pago.4. Analizar si las inversiones en títulos valores y otros papeles negociables dan posibilidad de conservar el poder adquisitivo del dinero y si hay sub o sobre inversión.El logro de los objetivos reseñados, a través del presupuesto de tesorería, cobra importancia en virtud de su relación directa con los activos y pasivos corrientes y éstos permiten medir la liquidez de cualquier organización.

También se puede decir que el Presupuesto de Efectivo (P de E) es el Estado que muestra los flujos de efectivo (entradas, salidas y efectivo neto) de una empresa durante un período específico.(Definición Operacional).Finalmente, se puede decir que el Presupuesto de Efectivo es un Plan que muestra las entradas y salidas de caja durante el período presupuestal, incluyendo los recibos de préstamos para mantener el saldo mínimo de caja y los pagos de esos préstamos.

Propósitos del Presupuesto de Efectivo

Según Glenn A. Welsch, Ronald W. Milton, Paul N. Gordon en su libro Presupuestos Planificacióny Control de Utilidades

 los propósitos del Presupuesto de Efectivo son:

1. Determinar la probable posición de caja al fin de cada período, como resultado de las operaciones planificadas.

2. Identificar los excedentes o déficit de efectivo por periodos.

3. Establecer la necesidad de financiamiento y/ o la disponibilidad de efectivo ocioso para inversión.

4. Coordinar el efectivo con:

a) el total del capital de trabajo,

b) los ingresos por las ventas,

c) losgastos,

d) las inversiones y

e) los pasivos.

5. Establecer una base sólida para la vigilancia continua de la posición de la caja.La preparación del presupuesto de efectivo o de caja debe ser responsabilidad del tesorero de la compañía.El presupuesto de caja se basa exclusivamente en los demás presupuestos; por lo tanto,

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