Partida De Efectivo En Caja

Partidas que integran el efectivo en caja

Monedas y billetes emitidos por el banco central.

Monedas y billetes de otras naciones.

Cheques emitidos por terceras personas que estan pendientes de cobrar o depositar.

Cheques de gerencia pendientes de cobrar o depositar

Documentos de cobro inmediato o que pueden ser depositados en cuentas corrientes bancarios tales como: giros bancarios, telegráficos o postales, facturas de tarjetas de crédito por depositar, etc.

Partidas que no forman parte del efectivo

No deberán ser tratados como efectivo los siguientes:

a) Los vales de caja: con frecuencia nos encontramos con con que, al hacer un arqueo o conteo de caja, existen vales, autorizados o no, que representan o respaldan extracciones de dinero. El monto de esta ser emitida y ser mostrada como cuentas por cobrar.

b) Cheques post-fechados: se trata de cheques cuyo origen puede ser muy variado.

c) Cheques devueltos: en algunas ocasiones, los cheques emitidos por terceros y recibidos por la empresa como pago de acrecencias, son devueltos después de haber sido depositado en un banco.

d) Estampillas de fiscales y correos: es obvio que tales estampillas no son aceptadas como un medio común de pagos, por ello, deben ser separadas del efectivo y ser presentadas en el balance general como “ Existencia de estampillas” en la sección de gastos prepagados del activo circulante.

...