Presupuestos

PLANEACION Y CONTROL DE UTILIDADES (FASES SECUENCIALES)

PLAN SUSTANTIVO

El plan sustantivo lo integran los objetivos generales, las estrategias, los planes específicos y los programas de la organización, así como el compromiso de la administración para lograrlos. Este plan se caracteriza por ser la parte teórica o narrativa del plan y no la parte numérica del mismo.

PLAN FINANCIERO

El plan financiero, cuya base es el plan sustantivo, es una traducción a términos financieros, de los objetivos, las metas y las estrategias para periodos específicos de tiempo.

PRESUPUESTO VARIABLE DE GASTOS

Los gastos variables son aquellos que cambian de un mes a otro, e incluyen las compras de abarrotes, gasolina, entretenimiento, restaurantes, regalos, etc. Esta categoría va a ser muy importante en el momento de hacer ajustes, por su naturaleza variable.

DATOS COMPLEMENTARIOS

INFORMES DE DESEMPEÑO

Las características son las siguientes:

1. El desempeño se clasifica por las responsabilidades que se asignan. El informe debe ser exactamente de conformidad con la estructura organizacional. Debe formularse un informe diferente para cada “casilla” del organigrama a fin de que se reporte el desempeño de acuerdo con la autoridad y responsabilidad asignadas.

2. Se designan los conceptos que son controlables y los que no lo son. Estos dos grupos deben precisarse con claridad pues el desempeño de un gerente debe medirse de manera razonable y justa. (es decir, únicamente la base de aquellos aspectos en los que el gerente responsable puede influir de modo significativo.

3. Se formulan informes oportunos. Para que el control sea eficaz, los informes de desempeño deben ser emitidos por periodos secundarios o provisionales, esto ya sea mensual o semanal o en algunos casos, diarios. Para que sean utiles y efectivos los informes de desempeño deben presentarse a los gerentes y/ o supervisores responsables unos cuantos días después del fin del periodo que se cubre.

4. Se concede importancia a la comparación de los resultados reales con los resultados planificados- los informes de desempeño deben designar gerente responsable y mostrar resultados reales. Los informes de desempeño deben también llamar la atención hacia los posibles causas de las variaciones, si ello se puede hacer.

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