ACTIVOS

ACTIVOS

Agrupa las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad de la Entidad. Comprende disponible, fondos interbancarios vendidos y pactos de reventa, inversiones, cartera de créditos, aceptaciones y derivados, cuentas por cobrar, bienes realizables y recibidos en pago, propiedades y equipo y otros activos.

Los códigos que integran esta clase tendrán siempre saldo débito, con excepción de las provisiones, de las depreciaciones acumuladas y de la amortización acumulada, que serán deducidas de los correspondientes grupos de cuentas.

Los intereses, la corrección monetaria - UVR y los ajustes por diferencia en cambio, así como los demás gastos financieros en los cuales se incurra para la adquisición o construcción de activos, constituirán un mayor valor del activo hasta cuando haya concluido el proceso de puesta en marcha o tales activos se encuentren en condiciones de utilización o enajenación. Después de este momento constituirán un gasto.

Los activos expresados en moneda extranjera o poseídos en el exterior se deben reexpresar a la tasa de cambio que deba utilizarse para estos efectos, los activos expresados en UVR o en equivalentes, se ajustarán a la cotización de la unidad al cierre del respectivo mes; los demás activos no monetarios poseídos por la Entidad, sobre los que se haya pactado un reajuste, se les aplicará el respectivo pacto de reajuste.

1. Teniendo en cuenta que los activos en o denominados en moneda extranjera o poseídos en el exterior se registran a la tasa convenida en la operación o, en su defecto, a la tasa representativa del mercado vigente para eses día, la diferencia en cambio que resulte se reexpresará con base en la tasa de cambio que resulte de aplicar el procedimiento establecido para el efecto por la Superintendencia Bancaria, registrando dicho ajuste como un mayor valor del activo, con abono a la cuenta -4135 Cambios-, o como un menor valor del activo, con cargo a la misma cuenta, según corresponda.

No obstante, la utilidad o pérdida que resulte con ocasión de la realización de activos en moneda extranjera (ventas, abonos, cancelaciones, etc.), se registrará abonando al código 4135 o cargando al código 5135, según se trate.

En consecuencia, se complementa la dinámica de la siguiente manera en cada uno de los códigos que reflejan operaciones en moneda extranjera:

DEBITO

Por el valor de la reexpresión por concepto de ajuste en cambio, con abono a la cuenta 4135 –Cambios-.

CREDITO

Por el valor de la reexpresión por concepto de ajuste por pérdida en cambio, con cargo a la cuenta 4135 –Cambios-.

Los activos expresados en otras monedas deberán ser reexpresados a pesos Colombianos utilizando el dólar de los Estados Unidos de América como moneda patrón.

2. Los activos en UVR o con pacto de reajuste poseídos en el último día del mes se ajustarán con base en la cotización de la UVR para ese día o en el respectivo pacto de reajuste, registrándolo como un mayor valor del activo, con abono a la cuenta 4110-Corrección Monetaria - UVR-.

11 DISPONIBLE

DESCRIPCIÓN

Registra los recursos de alta liquidez con que cuenta la Entidad tales como: Caja, depósitos en el Banco de la República, depósitos en bancos y otras entidades financieras, la operación de canje realizada por los bancos, y las remesas en tránsito de cheques negociados.

12 Posiciones Activas en Operaciones del Mercado Monetario y Relacionadas

DESCRIPCIÓN

Son operaciones del mercado monetario los repos, las simultáneas, los fondos interbancarios y las transferencias temporales de valores.

La posición activa en una operación de reporto o repo se presenta cuando una persona adquiere un valor, a cambio de la entrega de una suma de dinero, asumiendo en dicho mismo acto y momento el compromiso de transferir nuevamente la propiedad al “enajenante”, el mismo día o en una fecha posterior y a un precio determinado, del mismo valor o de un valor equivalente. A este participante en la operación se le denominará, así mismo, el “adquirente”.

La posición activa en una operación simultánea se presenta cuando una persona adquiere un valor a cambio de la entrega de una suma de dinero, asumiendo en este mismo acto y momento el compromiso de transferir nuevamente la propiedad al “enajenante”, el mismo día o en una fecha posterior y a un precio determinado, un valor equivalente. A este participante en la operación se le denominará, así mismo, “adquirente”

13 INVERSIONES

DESCRIPCIÓN

Comprende las cuentas que registran las inversiones en valores o títulos de deuda o valores o títulos participativos que conforman los portafolios de la entidad, en las condiciones establecidas por la Superintendencia Bancaria en el capítulo primero de la Circular Básica Contable y Financiera (Circular Externa 100 de 1995).

CLASIFICACIÓN

Las inversiones se clasifican en inversiones negociables, inversiones para mantener hasta el vencimiento e inversiones disponibles para la venta. A su vez, las inversiones negociables y las inversiones disponibles para la venta se clasifican en valores o títulos de deuda y valores o títulos participativos.

Se entiende como valores o títulos de deuda aquellos que otorguen al titular del respectivo valor o título la calidad de acreedor del emisor.

Se entiende como valores o títulos participativos aquellos que otorguen al titular del respectivo valor o título la calidad de copropietario del emisor.

Forman parte de los valores o títulos participativos los títulos mixtos derivados de procesos de titularización que reconozcan de manera simultánea derechos de crédito y de participación.

Los bonos convertibles en acciones se entienden como valores o títulos de deuda, en tanto no se hayan convertido en acciones.

14 Cartera de Créditos y Operaciones de Leasing Financiero

DESCRIPCIÓN

Registra las diferentes clases de créditos y las operaciones de leasing financiero otorgados por la Entidad bajo los distintos tipos autorizados, en desarrollo del giro especializado de cada una de ellas.

En la estructura

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