Act 2 Auditoria

Parte 1

Acciones

Identifica la fase de auditoría a la que hacen referencia los supuestos siguientes, o los que indique tu docente/asesor:

a.Supuesto 1. La empresa International Corporation Inc. contrató a la firma KPWD&Y para realizar una auditoría de sus estados financieros. El socio del compromiso convocó a una reunión con la dirección de la compañía y con el equipo del compromiso asignado, con la intención de involucrarse con el giro del negocio. En dicha entrevista se abordan los siguientes temas: giro de la compañía; principales competidores; indicadores de mercado; sucesos ocurridos en los últimos años; rotación de personal en puestos clave; expectativas de la compañía; estrategias de posicionamiento; cumplimiento de todo tipo de obligaciones, entre otros temas relacionados.

Primera Fase Planeación:

En esta fase se establecen las relación es entre auditores y la entidad, para determinar alcance y objetivos. Se hace un bosquejo de la situación de la entidad, acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que le permitan al auditor elaborar el programa de auditoria que se llevará a efecto.

Elementos Principales de esta Fase1. Conocimiento y Comprensión de la Entidad

2. Objetivos y Alcance de la auditoria

3. Análisis Preliminar del Control Interno

4. Análisis de los Riesgos y la Materialidad

5. Planeación Específica de la auditoria

6. Elaboración de programas de Auditoria

b.Supuesto 2. La empresa Autentic Music le informa a la firma Auditing and Consulting que van a continuar trabajando con la auditoría del ejercicio 2014, ya que les pereció adecuado el trabajo en el ejercicio anterior. El socio encargado del compromiso asigna al mismo equipo de trabajo, ya que tiene la experiencia y conoce al cliente. Para iniciar, el socio se reúne con el equipo para dar las indicaciones sobre la forma de cómo se va a trabajar en este nuevo servicio.

Elaboración de programas de Auditoria

1) Conocimiento y Comprensión de la Entidad a auditar. Previo a la elaboración del plan de auditoria, se debe investigar todo lo relacionado con la entidad a auditar, para poder elaborar el plan en forma objetiva. Este análisis debe contemplar: su naturaleza operativa, su estructura organizacional, giro del negocio, capital, estatutos de constitución, disposiciones legales que la rigen, sistema contable que utiliza, volumen de sus ventas, y todo aquello que sirva para comprender exactamente cómo funciona la empresa. Para el logro del conocimiento y comprensión de la entidad se deben establecer diferentes mecanismos o técnicas que el auditor deberá dominar y estas son entre otras:

a) Visitas al lugar

b) Entrevistas y encuestas

c) Análisis comparativos de Estados Financieros

d) Análisis FODA (Fortalezas, oportunidades, debilidades, amenazas)

e) Análisis Causa-Efecto o Espina de Pescado

f) Árbol de Objetivos.- Desdoblamiento de Complejidad.

g) Árbol de Problemas

c.Supuesto 3. Se te informa que el director general del cliente Rayados SA de CV ha solicitado información sobre los avances y, en su caso, pendientes que existen de la auditoria que estamos realizando con el objetivo de darle rapidez al trabajo y no haya retrasos en las entregas de información.

Segunda fase Ejecución: En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y análisis a los estados financieros para determinar su razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las conclusiones y recomendaciones y se las comunican a las autoridades de la entidad auditada.

Aunque las tres fases son importantes, esta fase viene a ser el centro delo que es el trabajo de auditoria, donde se realizan todas las pruebas y se utilizan todas las técnicas o procedimientos para encontrar las evidencias de auditoria que sustentarán el informe de auditoría.

Elementos de la fase de ejecución

1. Las Pruebas de Auditoria

2. Técnicas de Muestreo

3. Evidencias de Auditoria

4. Papeles de Trabajo

5. Hallazgos de Auditoria

d.Supuesto 4. Se te solicita que prepares el borrador de los resultados obtenidos de las pruebas de los saldos en los que identificamos riesgos, para poder mostrarle al cliente cuál es la situación de su información financiera.

Análisis de los Riesgos y la Materialidad.

El Riesgo en auditoria representa la posibilidad de que el auditor exprese una opinión errada en su informe debido a que los estados financieros o la información suministrada a él estén afectados por una distorsión material o normativa. En auditoria se conocen tres tipos de riesgo: Inherente, de Control y de Detección.

El riesgo inherente es la posibilidad de que existan errores significativos en la información auditada, al margen de la efectividad del control interno relacionado; son errores que no se pueden prever. El riesgo de control está relacionado con la posibilidad de que los controles internos imperantes no prevén o detecten fallas que se están dando en sus sistemas y que se pueden remediar con controles internos más efectivos. El riesgo de detección está relacionado con el trabajo del auditor, y es que éste en la utilización de los procedimientos de auditoria, no detecte errores en la información que le suministran.

El riesgo de auditoria se encuentra así: RA = RI x RC x RD

La Materialidad es el error monetario máximo que puede existir en el saldo de una cuenta sin dar lugar a que los estados financieros estén sustancialmente

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