Análisis contable: El Ancla, S.A. de C.V
ploofApuntes23 de Agosto de 2017
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UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
“El Ancla”, S.A. de C.V.
Operaciones realizadas del 2 de enero del 2004 al 28 de febrero del 2004. El 2 de febrero se inician operaciones.
02-Ene.-04 | Se decide crear una sociedad anónima, que se dedicará a la distribución de refrigeradores, la cual tendrá por nombre “El Ancla”, S.A. de C.V., con un capital social de $30’000,000.00, mismos que son íntegramente pagados por los socios. El administrador decide depositar el efectivo en bancos; depositándose el 65% en Banco Santander y el 35% en Banamex. |
06-Ene.-04 | Se compran un terreno y un edificio, los cuales tienen un costo de $4’000,000.00, de los cuales se paga la mitad con un cheque de Banco Santander y la diferencia se garantiza con una hipoteca a tres años, con Nacional Hipotecaria, S.A. El edificio consta de 100m2 para la sala de ventas, 400m2 para el almacén y 100 m2 de oficinas administrativas. |
09-Ene.-04 | Se contrata con “La Casa de las Persianas, S.A. de C.V.” la colocación de persianas, cuyo presupuesto importa $95,000.00, anticipándose el 25% y teniendo que pagar el 75% restante el día 3 de febrero, fecha en que será terminada dicha instalación. El cheque se hace de Banamex. |
13-Ene.-04 | Se adquiere mobiliario con valor de $600,000.00 y equipo de oficina con valor de otros $600,000.00. El equipo se paga con cheque de Banamex, en tanto que el importe del mobiliario se queda a deber, pero firmando un pagaré a seis meses a favor de la compañía “Muebles Argos, S.A. de C.V.”. |
16-Ene.-04 | Se contrata a todo el personal necesario para que empiece a laborar el día 2 de febrero, de la siguiente manera: |
Departamento administrativo: | |
Gerente general | $12,000.00 |
Contador | $9,000.00 |
Secretaria | $2,700.00 |
Recepcionista | $2,100.00 |
Vigilantes | $1,700.00 |
Departamento de ventas: | |
Gerente de ventas | $10,000.00 |
6 vendedores | $3,200.00 c/u |
Almacenista | $3,000.00 |
Secretaria | $2,500.00 |
23-Ene.-04 | Se compra el primer pedido a “REFRIMAQ, S.A. de C.V.”, pagando una tercera parte con cheque de Banamex, quedándose a deber la diferencia a 30 y 60 días. |
Marca | Unidad | Costo unitario | Importe |
Mabe | 15 | $5,000.00 | $75,000.00 |
Easy | 25 | $4,460.00 | $111,500.00 |
Across | 55 | $2,500.00 | $137,500.00 |
Whirlpool | 30 | $3,000.00 | $90,000.00 |
Total | $414,000.00 | ||
03-Feb.-04 | “La Casa de las Persianas, S.A. de C.V.” termina sus instalaciones, cubriéndosele el 75% con cheque de Banco Santander. | ||
10-Feb.-04 | Se compran papelería y artículos de escritorio, por un valor de $20,000.00. Se estima consumir la papelería en el presente mes, siendo un 60% para la administración y el 40% en ventas. Se paga con un cheque de Banco Santander. | ||
14-Feb.-04 | Se realiza la concentración de las ventas realizadas del día 2 al 14 del presente mes. Los clientes pagan una parte y la diferencia la documentan con títulos de crédito. El total de los enganches se depositan en Banamex. Los clientes son los siguientes: |
CLIENTE | UNIDADES | COSTO DE VENTAS | IMPORTE DE LAS VENTAS | ||||
PRECIO | TOTAL | PRECIO | ENGANCHE | DIF. A PAGAR | TOTAL | ||
AURRERÁ | 5 ACROSS | $2,500.00 | $12,500.00 | $3,250.00 | $9,750.00 | $6,500.00 | $16,250.00 |
SORIANA | 3 MABE | $5,000.00 | $15,000.00 | $6,500.00 | $13,000.00 | $6,500.00 | $19,500.00 |
SUPERAMA | 6 EASY | $4,460.00 | $26,760.00 | $5,850.00 | $17,550.00 | $17,550.00 | $35,100.00 |
TOTAL | $54,260.00 | $40,300.00 | $30,550.00 | $70,850.00 |
24-Feb.-04 | Les pagamos a nuestros proveedores con cheque de Banamex la cantidad de $138,000.00. |
26-Feb.-04 | Contratamos publicidad con “Anuncios y Directorios, S.A. de C.V.”, por un costo de $10,000.00 (por un año). El pago se realizó con cheque de Banco Santander. |
28-Feb.-04 | Nos llegan los recibos de teléfono y luz por el consumo del presente mes. El pago se realiza con cheque de Banamex. |
CONCEPTO | IMPORTE | ADMINISTRACIÓN | VENTAS |
Teléfono | $10,000.00 | 50% | 50% |
Energía eléctrica | $15,000.00 | 45% | 55% |
28-Feb.-04 | Concentración de las ventas realizadas del 15 al 28 del presente mes. Venta de 15 refrigeradores Whirlpool a $4,500.00 cada uno, lo que hace un total de $67,500.00, recibiéndose como enganche el 50%, concediéndose crédito por el otro 50% al comprador “Comercial Mexicana, S.A.”. |
28-Feb.-04 | Se pagan los sueldos del mes. Éste pago se hace con cheque de Banco Santander. |
NÓMINA
DEDUCCIONES | SUMA | NETO A PAGAR | |||
PUESTO | SUELDO | IMSS | SHCP | ||
Gerente general | $12,000.00 | $840.00 | $1200.00 | $2040.00 | $9,960.00 |
Contador | $9,000.00 | $540.00 | $720.00 | $1260.00 | $7,740.00 |
Secretaria | $2,700.00 | $135.00 | $162.00 | $297.00 | $2,403.00 |
Recepcionista | $2,100.00 | $84.00 | $105.00 | $189.00 | $1,911.00 |
Vigilantes | $1,700.00 | $34.00 | $51.00 | $85.00 | $1,615.00 |
SUBTOTAL | $27,500.00 | $1,633.00 | $2,238.00 | $3,871.00 | $23,629.00 |
Gerente de ventas | $10,000.00 | $600.00 | $900.00 | $1500.00 | $8,500.00 |
Almacenista | $3,000.00 | $150.00 | $210.00 | $360.00 | $2,640.00 |
Secretaria | $2,500.00 | $100.00 | $150.00 | $250.00 | $2,250.00 |
Vendedor | $3,200.00 | $160.00 | $224.00 | $384.00 | $2,816.00 |
Vendedor | $3,200.00 | $160.00 | $224.00 | $384.00 | $2,816.00 |
Vendedor | $3,200.00 | $160.00 | $224.00 | $384.00 | $2,816.00 |
Vendedor | $3,200.00 | $160.00 | $224.00 | $384.00 | $2,816.00 |
Vendedor | $3,200.00 | $160.00 | $224.00 | $384.00 | $2,816.00 |
Vendedor | $3,200.00 | $160.00 | $224.00 | $384.00 | $2,816.00 |
Subtotal | $34,700.00 | $1,810.00 | $2,604.00 | $4,414.00 | $30,286.00 |
TOTAL | $62,200.00 | $3,443.00 | $4,842.00 | $8,285.00 | $53,915.00 |
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