Analisis Financiero Gerencial

CONCEPTO

El análisis financiero es una técnica o herramienta que, mediante el empleo de métodos de estudio, permite entender y comprender el comportamiento del pasado financiero de una entidad y conocer su capacidad de financiamiento e inversión propia. Forma parte de un sistema o proceso de información cuya misión es la de aportar datos que permitan conocer la situación actual y futura de la empresa.

El análisis financiero se lleva a cabo mediante el empleo de métodos, mismos que pueden ser horizontales y verticales. Los métodos horizontales permiten el análisis comparativo de los estados financieros. Los métodos verticales son efectivos para conocer las proporciones de los diferentes conceptos que conforman los estados financieros con relación al “todo”.

ESTRUCTURA

1. Identificación de la empresa objeto de estudio: recoger datos relativos a la entidad, estructura, actividad principal, ubicación, posición en el mercado.

2. Selección de variables: seleccionar las variables a usar para medir los aspectos de la empresa a analizar.

3. Búsqueda y obtención de la información: recoger información tanto interna como externa que nos permitan conocer a fondo a la entidad y analizarla.

4. Evaluación de la información: se debe contrastar y verificar su autenticidad y veracidad de la misma.

5. Preparación de la información en el análisis: aceptada su validez se somete a un proceso de transformación y ajustes de la misma para calcular la información directamente y obteniendo las diferentes variables seleccionadas en la segunda etapa del proceso de análisis.

6. Aplicación de las técnicas: seleccionar técnicas adecuadas acorde a las variables conocidas y la información obtenida que se consideren más apropiadas en dicho momento.

7. Análisis e interpretación de resultados: se analiza e interpreta con el fin de que resulte de utilidad para el decisor.

8. Redacción del informe: se plasman los resultados obtenidos con el análisis una vez interpretados de forma detallada, incluyendo la conclusión y opinión personal del analista.

OBJETIVO

El objetivo del análisis de los estados financieros es simplificar las cifras y sus relaciones y hacer factible las comparaciones para facilitar su interpretación.

Por interpretación se entiende dar un significado a los estados financieros y determinar las causas de hechos y tendencias favorables o desfavorables relevadas por el análisis de dichos estados, con la finalidad de eliminar los efectos negativos para el negocio o promover aquellos que sean positivos. Hay diversos métodos de análisis

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