Análisis de las Finanzas Públicas en México
Enviado por JesusMedina • 29 de Junio de 2011 • Ensayos • 1.328 Palabras (6 Páginas) • 2.035 Visitas
Índice
Presentación ............................................................................................... vii
Introducción ................................................................................................ ix
PARTE I
Diagnóstico de las Finanzas Públicas de México ................................... 1
1. ¿Son sostenibles las finanzas públicas en México? ........................... 3
2. Necesidades de gasto ....................................................................... 20
¿Por qué una reforma fiscal?: el punto de vista del gasto
3. Comparaciones internacionales de carga tributaria .......................... 31
3.1 Carga tributaria y desarrollo económico................................... 32
3.2 El caso de México .................................................................... 33
4. Insuficiencia del ingreso y equidad fiscal ........................................ 40
4.1 Incidencia fiscal: el lado del ingreso ........................................ 44
4.2 Incidencia fiscal: el lado del gasto............................................ 49
PARTE II
Marco Conceptual de la Tributación ................................................... 59
5. Fuentes alternativas de tributación .................................................. 61
5.1 Impuestos al ingreso ................................................................. 61
5.2 El impuesto al valor agregado .................................................. 65
5.3 Impuestos especiales ................................................................ 67
5.4 Impuestos a las transacciones financieras ................................ 69
5.5 Impuestos a la riqueza .............................................................. 72Foro Consultivo Científico y Tecnológico
vi
PARTE III
Alternativas de Reforma Fiscal ............................................................ 77
6. El lado del gasto: los mecanismos legales e institucionales ............ 79
7. Opciones de reforma tributaria ........................................................ 84
7.1 Impuesto sobre la renta ............................................................. 87
7.2 Impuesto al valor agregado ....................................................... 90
7.2.1 Opción 1: tasa general de 15%........................................ 91
7.2.2 Opción 2: tasa general de 12%........................................ 93
7.2.3 Opción 3: tasa 5% en alimentos y medicinas .................. 93
7.2.4 Opción 4: sustitución del régimen de tasa cero por el de . ...
....exención ......................................................................... 93
7.3 Impuestos especiales ................................................................. 94
7.3.1 Ampliación de la base ..................................................... 94
7.3.2 Utilización de cuotas fijas y tasas ad-valorem ................ 96
7.4 Régimen fiscal de PEMEX....................................................... 96
7.5 Conclusión ................................................................................ 99
8. Consideraciones jurídicas sobre las alternativas de reforma fiscal . 101
8.1 Impuesto sobre la renta ........................................................... 102
8.2 Impuesto al valor agregado ..................................................... 102
8.3 Impuestos especiales ............................................................... 103
8.4 Impuestos a los combustibles ................................................. 103
Bibliografía ............................................................................................. 115Análisis de las Finanzas Públicas en México
vii
Presentación
En los últimos años se ha producido un acercamiento importante entre la
comunidad científica y los legisladores. Estos acercamientos han sido formalizados
con la firma de convenios de asesoría del Foro Consultivo Científico y Tecnológico
y de la Academia Mexicana de Ciencias con las Cámaras de Diputados y de
Senadores. Consultas y asesorías se han llevado a cabo sobre medicina genómica,
bioseguridad, materiales tóxicos, deducciones impositivas a empresas que invierten
en ciencia y tecnología, asuntos presupuestales y otros temas.
La reforma fiscal es un tema de primera importancia para el país. Partidos políticos
y la opinión pública están de acuerdo en la necesidad de aumentar los ingresos del
Gobierno Federal con el fin de mantener, o incrementar, el gasto social. Sin
embargo, no hay acuerdo en como lograrlo. Con el fin de contribuir
constructivamente en este debate, el Foro Consultivo Científico y Tecnológico y
la Academia Mexicana de Ciencias convocaron a un grupo de alto nivel académico
coordinado por el Dr. Carlos
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