Auditoria

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

1. Periódicamente con base en normas contables deben realizarse un avaluó técnico de las propiedades, planta y equipos por lo menos cada 3 años.

2. Deben establecerse el método de depreciación con base en el uso que se le está dando a los bienes.

3. El ente económico debe diseñar una célula de activo fijos que debe contener la siguiente información:

Nombre del bien, Referencia , Costo en libros, Costo a adquisición, Proveedor, Localización, Adiciones y mejoras, Reparaciones, Valorizaciones, Desvalorizaciones, Depreciación anual, Depreciación acumulada, Otros conceptos, Observaciones

4. Deben establecerse procedimientos a efectos de clasificar los activos operativos y no operativos.

5. Periódicamente debe solicitarse certificado de libertad y tradición como documento soporte para constatar la propiedad del bien.

6. Deben Justificarse los cambios de método de depreciación de un activo fijo con base en su uso.

7. Debe establecerse una póliza de seguros que cubra los bienes de los riesgos en relación a incendios, hurtos, terremotos e inundaciones.

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA PROVEEDORES

1. El ente económico debe verificar que las facturas soportes de compra cumplan con los requisitos de normas tributarias establecidas.

2. El Jefe de compras debe rotarse periódicamente.

3. Debe aplicarse correctamente las tarifas de retención en la fuente con base en la actividad económica del proveedor.

4. El ente económico debe establecer procedimientos para jerarquizar y dinamizar las compras a crédito.

5. La gerencia periódicamente debe evaluar los comportamientos de los presupuestos de compras a crédito.

6. Al final de cada periodo contable se le informará oportunamente a nuestros proveedores la cesación de las compras durante el año.

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA OBLIGACIONES FINANCIERAS

1. Dentro de los Estatutos de la empresa se debe estipular el monto por el cual el gerente puede endeudarse con las entidades financieras.

2. La garantía ofrecida por el ente económico para acceder a un préstamo bancario debe tener relación al valor del bien a pignorar.

3. Debe existir una cedula de la obligación financiera que contenga la siguiente información: - Entidad Financiera – Valor del préstamo

...