Auditoria

Unidad II: Planeación de auditoria

Concepto:

Son los planes establecidos para que se puedan lograr los objetivos de una entidad y tener un buen funcionamiento en diversos aspectos como la contabilidad y la distribución de las funciones del personal, donde sea posible evitar errores, fraudes, mal funcionamiento de la empresa, protegiendo los bienes y aumentándola productividad.

Importancia

Fundamental para el buen funcionamiento de una entidad

Que el C.P. cumpla con la norma de auditoria relativa a la ejecución del trabajo , efectúa un estudio y evaluación adecuada para así determinar su calidad

Debilidades o desviaciones que el auditor identificara mas fácilmente gracias al control interno

El auditor podrá ejecutar mejor su trabajo si en la entidad se cuenta con un control interno eficiente y así mismo la entidad tendrá menos errores o fallas ya sea con la contabilidad, de tesorería, administración programación etc.

Elementos del control interno

El ambiente de control

La evaluación de riesgos

Sistemas de información y comunicación

Los procedimientos de control

La vigilancia

El ambiente de control

Políticas que impactan; generales y especificas

Procedimientos de una entidad ya sea que ayuden a la empresa o la perjudiquen

Intervienen, organigrama, políticas y practicas de personal(promover, estimular y evaluar a los empleados proporcionar los recursos necesarios para la realización de su trabajo), entre otros

Sistemas de información y comunicación

La contabilidad capta las operaciones las procesa y produce información que es utilizada para la toma de decisiones, es importante fundamentarla .

Debe ser útil de acuerdo con su contenido y oportunidad

Los registros, los procedimientos y los métodos deben cubrir con lo sig.

Describan oportunamente las operaciones y a detalle que permitan su clasificación

El periodo en que se realicen las transacciones

Revelen y presenten las transacciones en los estados financieros

Evaluación de riesgos

Identificar los riesgos de la información financiera

Deben estar conforme a las NIIF

Así como estar respaldadas con los documentos correspondientes

Se debe evaluar lo sig..

Nuevo personal

Nuevas tecnologías crecimientos acelerados

Restructuraciones operativas

Operaciones en el extranjero

Personal con mucha antigüedad en el puesto

Los procedimientos de control

Lograr metas y objetivos (IMPC) pueden ser:

Protección de los activos

Autorización en las transacciones y actividades de la entidad

Funciones y responsabilidades

Dispositivos de seguridad

Evaluación de las operaciones registradas

El auditor debe cerciorarse de que las políticas y procedimientos que estén formalmente establecidos se lleven acabo adecuadamente

Los procedimientos de control pueden ser:

1.-Preventivo : evitar errores en las transacciones

2.-Detectivo: detectar errores o desviaciones en las transacciones

La vigilancia

Establecer, actualizar y vigilar los controles internos, verificar su eficiencia

Se establezca un área de auditoria interna

Evaluar con esto que tenga un buen funcionamiento y si hay errores detectarlos

Métodos del control interno

Los métodos mas comunes que existen para evaluar el control interno son:

Método descriptivo

Método de cuestionarios

Método grafico

Método descriptivo

Narra y/o comenta las características del control interno.

Se puede dividir por actividades, las cuales son:

1.- Por departamentos

2.- Por funcionarios

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