Auditoría ¿Qué elementos del control interno revisa el auditor?

1.- ¿Qué elementos del control interno revisa el auditor?

• El ambiente de control

• La evaluación de riesgos

• Los sistemas de información y comunicación

• Los procedimientos de control

• La vigilancia

2.- ¿Cuál es el objetivo de la NIA 265?

Comunicar adecuadamente a los responsables del gobierno de la entidad y a la dirección las deficiencias en el control interno, identificadas durante la realización de la auditoría.

3.- Definición de deficiencia del sistema del control interno

Un control está diseñado, se implementó u opera de forma que no sirve para prevenir, o detectar y corregir incorreciones en los estados financieros oportunamente.

4.- ¿En qué consiste el componente de actividades del control interno?

Que en todos los niveles y funciones de la institución se establezcan y actualicen las políticas, procedimientos, mecanismos y acciones necesarias para lograr razonablemente los objetivos y metas institucionales. Dentro de éstas se incluirán diversas actividades de revisión, aprobación autorización, verificación, conciliación y supervisión que provean evidencia documental y/o electrónica de su ejecución.

5.- ¿Quién realiza la evaluación del sistema de control interno?

El auditor

6.- ¿En qué consiste un cuestionario para evaluar el sistema de control?

• Desarrollar y mantener la funcionalidad de la autoridad para mantener los controles de la organización.

• Establecer con claridad las funciones y responsabilidades de las diferentes áreas de la organización y aclarar las posibles secciones que no se encuentren completamente definidas.

• Definir un sistema contable que ofrezca información completa y específica de los resultados operativos de la organización.

• Ofrecer información que le permita a los directivos de la organización diseñar con claridad un manual de procesos.

• Crear un sistema presupuestario para las operaciones futuras de la organización que asegure su cumplimiento.

• La distribución adecuada de los diferentes departamentos para fomentar la responsabilidad y desarrollo de los empleados.

7.- Definición de auditoria

Es el examen sistemático de la información financiera, administrativa, de los registros y transacciones relacionadas para determinar la adherencia o soporte a los sistemas de registro, a la aplicación de las normas de información financiera, a las políticas y procedimientos implantados por el gobierno y la dirección de la entidad.

8.- ¿En qué consisten los procesos analíticos?

Los procedimientos analíticos son “evaluaciones de información financiera que un estudio de relaciones realizó entre datos financieros y no financieros y abarca las comparaciones de cantidades registradas con expectativas que desarrolla el auditor”

9.- ¿Cuáles son las características de un programa de auditoría?

• Cumple con un código de ética

• Esta certificado

• Es independiente

• Existen sanciones para el profesional

• Debe de cumplir con una metodología para realizar el trabajo de auditoria

• La auditoria tiene establecidas normas, procedimientos y guías

10.- ¿Cuáles son las etapas de la metodología de la auditoría?

Planeación, ejecución e informe

11.- ¿Qué es un procedimiento de auditoría?

Conjunto de técnicas de auditoria aplicables a un evento o proceso. Los procedimientos de auditoría son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a la naturaleza de trabajo a efectuar, mediante los cuales el auditor obtiene las bases para fundamentar su opinión, considerando para tal efecto y enfoque los que establecen las Normas de Auditoría Gubernamental C-2 sobre

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