Auditoría y Control interno

RIESGOS

CONTROLES

La no realización de orden de venta produce un mal manejo en los inventarios y finanzas.

Una nota de venta justifica el pago de los productos y el vendedor está obligado a emitir al comprador. Por lo tanto, acá influye varios tipos de controles por un lado el área de caja o banco que es encargado de recibir las entradas de dinero que se realizan por las ventas de no existir dicha nota no hay un compromiso de por medio del pago. Por otro lado, tenemos el control de inventario que se encarga de la salida de los productos terminados al no tener registro de notas de ventas no se puede tener un control adecuado de existencias. Por último, el control de venta que verifica los ingresos y autoriza la operación por productos vendidos realizando facturas determinando que clientes por cobrar se tiene. Una manera de prevenir y mitigar los riesgos es realizar guías de despacho de respaldo por movimientos de inventarios inspeccionado que los productos pedidos coincidan con los entregados, implementar personal adecuado

Bajos ingresos por el no cumplimiento en la entrega de pedidos.

Esto puede provocar una insatisfacción de los clientes siendo el área de ventas encargada de controlar que los pedidos sean entregados como corresponde y entregar la información necesaria a los mismos para que realicen el seguimiento de sus compras. Una forma de mitigar este riesgo es incorporar un sitio web que les permita realizar de manera online sus compras.

La segregación de funciones en área de producción, ya que el auxiliar de aseo es el que lleva el archivo de las órdenes de trabajo, no siendo la persona adecuada ni capacitada para realizar dicha función.

Es uno de los controles más importante para llevar un control interno adecuado la segregación de funciones está orientado en supervisar que una persona tenga más funciones de la que le corresponde, ya que puede implicar errores en los procedimientos de la empresa o fraude. La empresa puede disponer al personal un manual de procedimientos y procesos determinando las funciones y responsabilidades de cada empleado dentro de la organización y dar a conocer mediante un organigrama el nivel jerárquico de cada departamento. Además puede implementar un herramienta de monitoreo más automatizada.

Producción excesiva puede provocar un existencia sobrecargada y pérdida de recursos para la empresa.

Controlar la producción permite optimizar los recursos disponibles que tiene la empresa. Fabricar o almacenar más productos produce abultar el stock en los inventarios. una forma de mitigar esto es producir conforme a los pedidos que se realicen.

Desorden en el inventario.

Control de las existencias está asociado al ciclo en las bodegas e inventarios es decir en la entrada y salida de productos evitando que se produzca en descontrol en el stock. Mitigar el problema es realizar inventarios periódicos físico y registrarlo en la adquisición de un sistema de ERP, así permitirá la comparación entre ambos métodos.

Pérdida por deterioro de materias primas.

Control de inmovilizado de material que son activos que requiere la empresa para generar su producción y no controlarlo se puede perder su valor en el tiempo y convertirse en merma o robo de partes de los empleados. Mantener almacenado las materias primas en lugares seguro con cámaras de vigilancia podría ayudar a mitigar este riesgo.

Robos por sitio inseguro

Control administrativo de la empresa debe encargarse de la seguridad de la misma implementando sistema de alarmar o la contratación de guardia de seguridad.

Incendio por acumulación de materiales peligrosos sin contar con  extintores, detectores de humo.

Control preventivo, en él se revisan que las condiciones dentro de empresa sean las establecidas y adecuadas evitando que ocurra algún incidente que afecte no solo la infraestructura de la empresa sino también a los miembros que la conforma. Para Prevenir un incendio se debe proceder con la eliminación de productos peligrosos donde corresponda e adquirir recursos tales como extintores y detectores de humo que mitiguen el riesgo.

Sobrecarga laboral en el área de bodega.

Este tipo de riesgo afecta la calidad de vida del trabajador, un control laboral adecuado permite que sus empleados aumenten su productividad. Prevenir esto realizando capacitaciones, contratar  personal de apoyo en la funciones o dotación de los mismos.

Información contable poco fidedigna.

Control contable verifica que las operaciones sean registradas de forma correcta así garantizar que los estados financieros sean reales a la situación de empresa. Por esto es necesario que las existencias en inventario sean verídicas y no entregar información errónea. Para la mitigación, el contador debe realizar una revisión constante y observa la toma de inventario.