Auditoria de control interno
Enviado por karen.salasleon • 2 de Diciembre de 2020 • Trabajos • 1.152 Palabras (5 Páginas) • 46 Visitas
[pic 1][pic 2]Karen Salas León
Nivel | Riesgos | Efecto del riesgo | Control | Prueba | Impacto | Probabilidad | Puntuación |
1 | No posee software contable | Al no poseer un software contable se vuelve más difícil poder contabilizar las transacciones realizadas, por ende, se puede perder, falsificar o incluir información ficticia. | La empresa debe poseer un software contable, que se ajuste a sus necesidades como entidad | Se solicitará a la empresa, llevar un respaldo físico(archivos en papel) de la información mensual, registrada en el software. | Alto | Casi seguro | 1.500 |
2 | No presentar información financiera y tributaria | Al no presentar estados de situación tributarias, la empresa se arriesga a multas de parte del SII. Al no presentar estados financieros, es aún más difícil obtener información tributaria fiable, al cierre del ejercicio anual, por ende, no se descartan evasión o elusiones de impuestos, ya que no se posee una información clara y confiable. | Se deben presentar formularios correspondientes, ya sea de manera mensual 29 y anual 22, también las declaraciones juradas para cada ejercicio correspondiente a la LIR. | La empresa debe entregar un reporte mensual de la declaración del formulario 29 y además poseer una copia de manera física en sus instalaciones. | Alto | Casi seguro | 1.400 |
3 | No llevar un registro de stock | Al no llevar un registro de stock es probable, que se utilicen mas insumos de lo real, o que se compre de más, lo que implica un costo extra para la empresa. | Se debe realizar inventario mínimo de manera mensual, para llevar un buen registro de stock | Se deberá realizar un inventario en software contable, Excel u otro sistema tecnológico, pero también llevar una copia física con los mismos datos. | Moderado | Probable | 800 |
4 | No llevar registro y centralización de depósitos bancarios | Al no llevar este registro existe la probabilidad que la cuenta banco posea errores, es por esto que al realizar algún ejercicio comercial, presente información errónea. | Se debe realizar conciliaciones bancarias mensualmente. | Se deberá comparar y corregir las conciliaciones bancarias con la cartola otorgada por el banco. | Moderado | Posible | 600 |
5 | La empresa que ve su contabilidad no ha efectuado conciliaciones bancarias | Al no efectuar las conciliaciones bancarias correspondientes no se tiene certeza sobre el estado de las cuentas de la empresa, no se puede verificar los gastos, comprobar las transacciones, controlar el rendimiento de la empresa ni prever pérdidas | Se realizarán conciliaciones bancarias mensualmente por el total de los valores de los saldos de cuentas de la empresa | Se entregará a HDENT mensualmente una copia del resultado de la conciliación bancaria con su respectivo detalle | Moderado | Posible | 800 |
6 | No poseer precios fijos y valor en la boleta. | Al no poseer precios fijos, no habrá orden en la centralización de las cuentas de ingresos. | Se fijara un precio fijo para cada servicio prestado por la empresa. | Se comparará la hoja de presupuesto (deberá estar estipulado en el software, por ende, se dará el precio de manera automática) con la boleta entregada al cliente. | Moderado | Probable | 800 |
7 | Descuentos sin ser registrados | Al realizar descuentos sin regístralo se pueden cometer errores al momento de cobrar y sacar la utilidad. | Se deberá registrar en un software o Excel, los descuentos estipulados al momento de realizar el presupuesto. | Deberá coincidir las boletas con los presupuestos | Bajo | Posible | 300 |
8 | No tener conocimiento claro de los deudores | Se podrá recuperar de manera significativa este dinero perdido, pudiendo ser reconocido y registro en los ejercicios contables. | AL llevar un registro de los deudores se podrá cobrar de manera efectiva. | Se revisara la ficha de cada paciente para conocer el tipo de pago y verificar si se está cumpliendo acorde a esta información. | Leve | Posible | 650 |
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