Bases contables y presupuestos

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE MÉXICO[pic 1]

BASES CONTABLES Y PRESUPUESTOS

PRESUPUESTOS

MTRA. BLANCA ESTELA HERNANDEZ

NALLELY RENATA ROJAS TELLEZ 10230219

1

[pic 2]

              INDICE

 INTRODUCCIÓN ……………………………………………………………………………………………………  3

 BALANCE GENERAL ……………………………………………………………………………………………     4

ESTADO DE RESULTADOS ……………………………………………………………………………………..    5

ESTADO DE RESULTADOS 2024……………………………………………………………………………….     6

FLUJO DE EFECTIVO ……………………………………………………………………………………………..   7

CONCLUSIÓN DE SITUACION FINANCIERA ………………………………………………………………….   8

PRESUPUESTO……………………………………………………………………………………………………… 9

BENEFICIO DE CONTROL DE PRESPUESTO …………………………………………………………………. 9

REPERCUCION DE TOMA DE DECISIONES …………………………………………………………………… 10

BIBLIOGRAFIA ……………………………………………………………………………………………………… 11

INTRODUCCIÓN

El objetivo de este trabajo es llevar acabo la proyección financiera de la empresa y así poder visualizar la situación financiera en la que se encuentra.

La importancia de generar una proyección financiera es una herramienta crucial para las empresas y organizaciones, ya que proporciona una visión anticipada de la situación financiera futura

Es esencial para la toma de decisiones estratégicas y operativas, permitiendo a las empresas planificar, evaluar el rendimiento y ajustar sus estrategias para lograr sus objetivos financieros y operativos a largo plazo.

BALANCE GENERAL 2023

[pic 3]

ESTADO DE RESULTADOS

[pic 4]

ESTADO DE RESULTADOS 2024

FLUJO DE EFECTIVO

[pic 5]

CONCLUSIÓN

El flujo de efectivo proporciona una visión detallada de cómo se espera que los ingresos y gastos afecten la posición financiera de una empresa a lo largo del tiempo. En el cuadro que has proporcionado, se presenta un resumen del flujo de efectivo para tres años (AÑO 0, AÑO 1 y AÑO 2), con ingresos y egresos detallados.

AÑO 0 (SI 2022):

• Caja inicial: $100,000 (negativo, lo que significa que la empresa empezó con una deuda o préstamo de $100,000).
• Aportaciones del empresario: $100,000 (ingreso de dinero por parte del empresario).
• Ventas: $98,217,500 (ingresos por ventas).
• Egresos: $175,000 (inversión fija), $1,056,000 (gastos de ventas), $504,000 (gastos generales), $420,000 (gastos por arrendamiento), $70,000 (depósito en garantía), $6,480 (gastos financieros), $47,544,000 (costo de producción). Total de egresos: $49,775,480.
• Superávit (déficit): $100,000 (ingresos) - $49,775,480 (egresos) = $48,542,020.
• Dividendos: $100,000 (pago de dividendos).
• Saldo final: $100,000 (saldo inicial) + $48,542,020 (superávit) - $100,000 (dividendos) = $48,442,020.

AÑO 1 (2023):

• Ventas: $136,656,650.
• Egresos: $0 (inversión fija), $1,242,000 (gastos de ventas), $504,000 (gastos generales), $462,000 (gastos por arrendamiento), $62,313 (depósito en garantía), $6,934 (gastos financieros), $69,641,625 (costo de producción). Total de egresos: $71,918,872.
• Superávit (déficit): $48,542,020 (saldo anterior) - $71,918,872 (egresos) = -$23,376,852 (déficit).
• Dividendos: $700,000 (pago de dividendos).
• Saldo final: $48,442,020 (saldo anterior) - $23,376,852 (déficit) - $700,000 (dividendos) = $24,365,168.

AÑO 2 (2024):

• Ventas: $185,098,670.
• Egresos: $0 (inversión fija), $1,242,000 (gastos de ventas), $504,000 (gastos generales), $462,000 (gastos por arrendamiento), $62,313 (depósito en garantía), $6,934 (gastos financieros), $69,641,625 (costo de producción). Total de egresos: $71,918,872.
• Superávit (déficit): -$23,376,852 (saldo anterior) - $71,918,872 (egresos) = -$95,295,724 (déficit).
• Dividendos: No se especifica.
• Saldo final: $48,442,020 (saldo anterior) - $95,295,724 (déficit) = -$46,853,704.

Observaciones:

• Es importante tener en cuenta que en el año 2 (2024), el flujo de efectivo muestra un déficit significativo, lo que indica que la empresa podría estar enfrentando problemas financieros.
• Los dividendos se pagan en los años 0 y 1, pero no se especifica en el año 2.
• El saldo acumulado y los saldos en bancos muestran la posición financiera de la empresa al final de cada año.

Este análisis proporciona una visión general del flujo de efectivo, pero es crucial evaluar otros aspectos del negocio y considerar posibles ajustes en las proyecciones para tomar decisiones informadas sobre la gestión financiera.

1. ¿Quién es responsable de realizar el Presupuesto?

La responsabilidad de realizar el presupuesto recae generalmente en el equipo de dirección y gestión de una organización. La elaboración del presupuesto es una tarea estratégica que implica la coordinación de diversos departamentos y la toma de decisiones que afectan a toda la empresa. Dependiendo de la estructura organizativa, las responsabilidades específicas pueden variar, pero a menudo incluyen:

1. Director Ejecutivo (CEO): El CEO u otros altos ejecutivos suelen tener un papel clave en la definición de los objetivos estratégicos y financieros de la organización. Su visión y dirección son fundamentales para establecer las metas financieras y operativas.
2. Director Financiero (CFO): El CFO es responsable de la gestión financiera de la empresa y desempeña un papel fundamental en la elaboración del presupuesto. Supervisa la creación de proyecciones financieras, analiza los informes financieros y garantiza que el presupuesto esté alineado con la estrategia general de la empresa.
3. Controller Financiero: El controller financiero o el equipo de contabilidad son responsables de recopilar y analizar datos financieros históricos, identificar tendencias y proyectar futuros ingresos y gastos. Trabajan estrechamente con el CFO en la elaboración del presupuesto.
4. Gerentes de Departamento: Los gerentes de cada departamento o unidad de la organización suelen participar activamente en la elaboración del presupuesto para sus áreas específicas. Aportan información detallada sobre los costos operativos, las necesidades de recursos y los objetivos a corto y largo plazo.
5. Equipo de Planificación y Análisis: Algunas organizaciones tienen un equipo dedicado a la planificación y análisis que se encarga de coordinar la elaboración del presupuesto. Este equipo puede trabajar en estrecha colaboración con los departamentos individuales para garantizar la coherencia y la alineación con los objetivos generales.

La elaboración del presupuesto es un proceso colaborativo que involucra a múltiples partes interesadas en la organización. La comunicación efectiva y la coordinación entre los diferentes niveles jerárquicos y departamentos son esenciales para desarrollar un presupuesto realista y efectivo.

...