Boletin B2: Estado de flujos de efectivo.
Enviado por nymph • 17 de Noviembre de 2016 • Documentos de Investigación • 493 Palabras (2 Páginas) • 266 Visitas
Boletin B2: Estado de flujos de efectivo.
El estado de flujos de efectivo es un estado financiero básico que muestra las fuentes y aplicaciones del efectivo de la entidad en el periodo, las cuales son clasificadas en actividades de operación, inversión y financiamiento.
Su importancia radica en el hecho que dan a conocer el impacto de las operaciones de la entidad en su efectivo y dan a conocer el origen de los flujos de efectivo y el destino de los flujos de efectivo aplicados.
El estado de flujo de efectivo junto con los demás estados financieros básicos proporcionan informacion que permiten a los usuarios evaluar los cambios en los activos y pasivos de la entidad y en su estructura financiera incluyendo su liquidez y solvencia.
DEFINICION DE TERMINOS.
EFECTIVO: es la moneda en curso legal en caja y depósitos bancarios en cuentas de cheques, giros bancarios, postales o telegráficos, remesas en transito, moneda extranjera, metales preciosos amonedados e inversiones temporales a la vista.
FLUJO DE EFECTIVO: son entradas y salidas de dinero.
SALIDAS DE EFECTIVO: son operaciones que provocan disminución del saldo de efectivo.
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: Son los que constituyen la principal fuente de ingresos de la entidad.
ACTIVIDADES DE INVERSION: Son las relacionadas con la adquisición y disposición de:
- Inmuebles, maquinaria y equipo, activos intangibles y otros activos destinados a la producción de bienes o prestación de servicios.
- INSTRUMENTOS FINANCIEROS disponibles para la renta.
- INVERSIONES PERMANENTES.
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: Son las relacionadas con la obtención asi como la distribución de fondos que provienen de:
- Propietarios de la entidad
- Acreedores otorgantes de financiamiento
- Emisión por parte de la entidad de instrumentos de deuda.
INFORMACION NECESARIA PARA LA ELABORACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.
BALANCE GENERAL INICIAL de la fecha del ejercicio anterior.
BALANCE GENERAL FINAL a la fecha del cierre del ejercicio para que la preparacion del estado de flujos de efectivo.
ESTADOS DE RESULTADOS del ejercicio que se esta preparando en estados de flujo de efectivo.
Informacion adicional acerca de las operaciones y los eventos registrados en el ejercicio para el que se este preparando el estado de flujos de efectivo.
REGLAS IMPORTANTES PARA LA ELABORACION DEL ESTADO DE FLUJO
PASO#1: inicialmente se requiere de 2 balances generales de 2 periodos y 1 estado de resultados del último periodo.
PASO#2: se analizan las variaciones tomando en cuenta las sig, reglas:
Origen o fuente, se suma en el estado de flujo de efectivo. El origen o fuente es cuando…
- 1 disminuye el activo
- 2 se resta el estado de flujo de efectivo.
- 3 su aplicación se hace cuando aumenta el pasivo, disminuye capital y activo.
Partidas de operación.
Inventarios, cuentas por pagar, anticipos de clientes, etc.
Partidas de financiamiento.
Deuda, capital, intereses, dividendos.
Partidas de inversión.
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