Estado de Flujo de Efectivo

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

"TRABAJO GRUPAL”

Tema:

“Estado de Flujo del Efectivo”

Asignatura:

Contabilidad Intermedia II

GRUPO N°: 1

Integrantes:

• Estrella Erick
• Quinga Liset
• Taipicaña Melanie
• Vélez Yary

Curso:

CA 4-3

Docente:

Ing. Jaime Chiriboga

ÍNDICE

Desarrollo del tema:        1

“Estado de Flujo del Efectivo”        1

1.        Concepto        1

2.        Propósitos del Estado de Flujo del Efectivo        1

3.        Usuarios del Estado de Flujo del Efectivo        1

1.1        Usuarios Internos        1

1.2        Usuarios Externos        2

4.        Actividades que componen el Estado de Flujo del Efectivo        2

4.1        Actividades de Operación        3

4.2        Actividades de inversión        3

4.3        Actividades de financiamiento        4

5.        Información necesaria para preparar el Estado.        4

6.        Fuente y Uso del Efectivo        4

7.        Partes del Estado de Flujo del Efectivo        6

7.1        Encabezado        6

7.2        Texto        6

7.3        Firmas de legalización        6

8.        Métodos de Presentación        7

8.1        Método Directo        7

8.2        Método Indirecto        8

Desarrollo del tema:

“Estado de Flujo del Efectivo”

1. Concepto

Es un informe que presenta de manera significativa, resumida y clasificada por actividades de operación, inversión y financiamiento, los diversos conceptos de entradas y salidas de recursos monetarios efectuados durante un periodo, con el propósito de medir la capacidad gerencial en usar el dinero y determinar la liquidez de la empresa presente y futura.

1. Propósitos del Estado de Flujo del Efectivo

Los propósitos con que se realiza el Estado de Flujo del Efectivo Son:

• Proveer información acerca del efectivo de la empresa sobre los ingresos y desembolsos con el fin de ayudar a inversionistas a evaluar la posición del efectivo empresarial.
• Evaluar la habilidad de generar dinero mediante las operaciones normales.
• Informar sobre los cambios en la situación financiera en términos de liquidez.

1. Usuarios del Estado de Flujo del Efectivo

Existen dos tipos de usuarios que son:

• Usuarios internos
• Usuarios externos

1. Usuarios Internos

Dentro de los usuarios internos están:

• Gerentes, presidentes, ejecutivos, administradores y directores: para la toma de decisiones en la proyección del movimiento del efectivo en lo que se planifico y en lo que realmente se ejecutó, sirve para disminuir gastos, etc.
• Accionistas: para evaluar la capacidad de gestión de la empresa y para la toma de decisiones.
• Unidades asesoras y auxiliares: para emitir recomendaciones más claras y objetivas y para brindar sugerencias con respecto al control del flujo del efectivo.
• Encargados del control de créditos: para evaluar lo que efectivamente se cobró y lo que se debía haber cobrado, los desembolsos que se realizaron para cumplir con las obligaciones adquiridas en los plazos acordados.

1. Usuarios Externos

Dentro de los usuarios externos están los:

• Organismos de control: para determinar si es necesaria su intervención ya que la utilidad que refleja el estado de resultados no quiere decir que la empresa está con liquidez y en ocasiones puede estar en riesgo.
• Proveedores: para conocer el movimiento de las actividades de operación y el valor que se canceló y lo que quedo pendiente para ver si se negoció o no con la empresa.
• Empresas bancarias: para analizar el movimiento del crédito concedido y el cumplimiento de las obligaciones para ver si se conceden o no nuevos créditos.

1. Actividades que componen el Estado de Flujo del Efectivo

Los movimientos que realiza la empresa que dividen en tres grupos de actividades las cuales son:

• Actividades de operación
• Actividades de inversión
• Actividades de financiamiento

1. Actividades de Operación

Constituyen la principal fuente de ingresos de actividades ordinarias de la entidad. Comprenden tanto la producción, compra y venta de bienes, así como recepción y uso de bienes y servicios destinados a la operación del negocio, generalmente proceden de:

Entradas:

• Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios.
• Cobro de intereses sobre préstamos operacionales y por inversiones financieras.
• Recepción de préstamos operacionales, venta de cartera de clientes.

Salidas:

• Pagos a proveedores de bienes y servicios.
• Pagos a los empleados y por cuenta de ellos.
• Pago al fisco por impuestos, multas y otros gravámenes.

1. Actividades de inversión

Las actividades de inversión son las de compra y venta de activos permanentes o a largo plazo, y otras inversiones no incluidas en equivalentes al efectivo, comprende las operaciones de concesión y cobro de préstamos financieros.

Entradas:

• Cobros por ventas de propiedades, planta y equipo
• Venta de acciones y participaciones de sociedades, venta de derechos permanentes como derechos de autor, etc.

Salidas:

• Pagos por la adquisición de propiedades, planta y equipo.
• Desembolsos por la adquisición de acciones y obligaciones de sociedades.

1.  Actividades de financiamiento

Las actividades de financiación son las actividades que dan lugar a cambios en el tamaño y composición de los capitales aportados y de los préstamos tomados de una entidad, comprenden la recompra de acciones y participaciones, al igual que la obtención y pago de obligaciones a largo plazo.

Entradas:

• Venta de acciones y participaciones de propia emisión.
• Valores recibidos por la venta de títulos de obligación, préstamos hipotecarios, etc.

Salidas:

• Pago de dividendos y otras retribuciones a accionistas y socios.
• Pago de cuotas de los prestamos realizados a largo plazo.

1. Información necesaria para preparar el Estado.

El Estado de Flujo del Efectivo requiere de datos contenidos en:

• El Estado de Resultados, hasta la utilidad contable del periodo.
• El Estado de Situación Financiera comparativo.
• Las notas explicativas a los estados financieros tradicionales.
• Una lista de las operaciones que no son de efectivo y que fueron registradas en el periodo.

1. Efectivo y equivalentes al efectivo

Efectivo: Está representado por medios de pago (dinero en efectivo, cheques, tarjeta de crédito y débito, giros, etc.), depósitos en bancos y en instituciones financieras.

Equivalentes al efectivo: inversiones a corto plazo de gran liquidez fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo con un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

1. Fuente y Uso del Efectivo

El efectivo constituye el paso obligatorio de casi todas las transacciones que efectúan las empresas en el tiempo, en unos casos proveyendo y en otros usando este valioso recurso.

Tabla 1: Fuente y Uso del Efectivo

Explicaciones:

• Las ventas, arriendos e interés ganados producirán hoy o mañana una recepción de efectivo; por lo tanto, son fuente.
• Los gastos y costos, entre otros las compras de mercadería, remuneraciones y servicios básicos requerirán o usaran dinero hoy o mañana; por lo tanto, son aplicaciones y no incluyen depreciaciones y similares.
• Los activos, al incrementar usan efectivo.
• Los activos cuando se reducen, originan efectivo.
• El pasivo al igual que el patrimonio, cuando se incrementa, es fuente.
• El patrimonio al igual que el pasivo, cuando se reducen, usa efectivo.

1. Partes del Estado de Flujo del Efectivo

El Estado de Flujo del Efectivo contiene:

• Encabezado
• Texto
• Firmas de legalización

1. Encabezado

• Razón social
• Nombre del Estado
• Periodo.

1. Texto

Parte esencial del estado, reflejara el movimiento del efectivo que ingresa y egresa. El contenido será diferente, en tanto se apliquen los métodos directo o indirecto.

...