CASO IMPUESTO AL VALOR AGREGADO – IVA

CASO

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO – IVA

La empresa XYZ S.A. con número de RUC. 0998287460001 domiciliada en la ciudad de Guayaquil Av. Quito y Nueve de Octubre Solar 10 Mz 902, tiene como actividad principal, la venta de electrodomésticos, línea blanca, equipos relacionada a la tecnología entre otros de similar naturaleza. Lo ha contratado a usted para determinar si se ha realizado de forma correcta el pago del Impuesto al valor Agregado – IVA correspondiente al mes de enero del 2017. Al hacer las revisiones usted se encuentra con las siguientes transacciones que no fueron registradas.

1. La compañía obsequia, como parte de su campaña publicitaria, una muestra gratis por cada 12 unidades compradas. Un cliente llevo tres docenas del producto con mencionada promoción. Cabe indicar que el producto tiene un PVP de USD. 5,00.
2. La compañía decide retirar de sus bodegas de inventario tres computadores, las misma que van hacer usadas para el área administrativa de la empresa. El valor en libros de las computadoras es de USD. 1.000,00 y el precio de venta al público es de USD. 1.500,00.
3. Con el ánimo de relacionar a la empresa con otros potenciales compradores, el gerente de ventas autorizó entregar 5 cajas de Pendrive de forma gratuita a la empresa COMPUTRIX SA. El valor en libros  de las cajas de pendrive es de USD. 8,00 y el precio de comercialización es de USD. 10,00.    
4. La empresa XYZ SA realizó un contrato de permuta con ABC SA para la cual la empresa XYZ SA se compromete a entregar a ABC SA un Bien (Escritorio) por un valor de USD. 300,00 y ABC entregar un archivador  por USD. 320,00.
5. La empresa entrego en consignación 5 computadores a la empresa Palermo SA durante el mes de enero 2017. Palermo SA logró vender 3 computadoras a USD. 1.000,00 cada una y Palermo SA pago por ellas USD. 800,00 por cada una de ellas.

Adicional, se encontró, dentro de las facturas ingresadas las siguientes transacciones:

1. Una de las facturas de compras con un valor de  USD. 9.000 más IVA tiene enmendaduras.
2. Se encontró una factura por el valor de USD. 2.500,00 más IVA por la compra de un paquete  turístico, correspondiente a un paseo del Gerente General y su familia.
3. Se compró una mercadería al proveedor F&C SA por un valor de USD 17.800,00 más IVA la misma que se pagó en efectivo.
4. La compañía realizó un contrato de arrendamiento para el uso de una Maquinaria procesadora utilizada en la fabricación de bienes destinados para la venta. El valor de la maquina es de USD. 120.000,00, por la cual se pagaran cuotas mensuales de USD. 2.500,00 durante 8 años, las cuales ya fueron registradas. Para la adquisición o compra de la máquina, la empresa podrá pagar una opción de compra por USD. 20.000.00. La máquina es adquirida finalmente en el año 6 mediante el pago de la opción de compra. Se desea conocer cómo sería la facturación en este caso.
5. Se encontraron retenciones efectuadas que no fueron consideradas en la declaración original por un valor de USD. 9.000.00. Las retenciones son del 30%.
6. La declaración original fue realizada a los diez días del mes de febrero del 2017.
7. La declaración sustitutiva fue realizada el jueves 19 de abril del 2017

Con los datos que anteceden, determine lo siguiente:

1. Determinar:

1. IVA por percepción  USD
2. IVA por Retención   USD.
3. Consolidado por pagar de IVA USD

1. Diferencia entre lo declarado y lo encontrado en libros
2. Mayores de Venta, Compras, IVA y otras cuentas relacionadas al ejercicio.
3. Determinar intereses y multas si se requiere.
4. Realizar la declaración.

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