IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE IVA

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE IVA

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Docente

Cástulo Maza

Estudiantes

Dayanna Palencia

Islena Riquett

Melissa Parra

Norbis Rosales

Any Pacheco

Declan Zapata

Facultad

Ciencias económicas, administrativas y contables

Universidad Libre Seccional Barranquilla

2022

1. La Empresa Yepes S.A responsable de IVA realiza una venta de un bien por valor de $103.000 a la sociedad Palenque S.A, también responsable de IVA, más un valor de $19.570 correspondiente al 19% por concepto de IVA. Se expide factura correspondiente generando un total de $122.570

Total, Factura: $122.570

Determinación del impuesto

$103.000 * 19% = $19.570

$103.000 + $19.570 = $122.570

Valor total factura: $122.570

Formulario Empresa Yepes S.A (vendedor)

Formulario 300

Ingreso obtenido $103.000

Renglones: 28, 41 y 43

28: Por operaciones gravadas a la tarifa general

41: Total ingresos brutos

43: Total ingresos netos

Liquidación Privada

Impuesto Generado: $20.000

Renglón 59 y 67

59: Impuesto Generado a la tarifa general

67: Total impuesto generado por operaciones gravadas

Empresa Palenque S.A

La Empresa Palenque S.A realiza la venta del mismo bien por valor de $110.000 a unos consumidos más $20.900 correspondiente al valor del IVA del 19%, se expide factura correspondiente por un total de $130.900.

Determinación del impuesto

$110.000 * 19% = $20.900

$110.000 + $20.900 = $130.900

Valor total factura: $130.900

Formulario Empresa Palenque S.A (vendedor)

Formulario 300

Ingreso obtenido: $110.000

Renglones: 28, 41 y 43

28: Por operaciones gravadas a la tarifa general

41: Total ingresos brutos

43: Total ingresos netos

Liquidación Privada

Impuesto Generado: $21.000

Renglón 59 y 67

59: Impuesto Generado a la tarifa general

67: Total impuesto generado por operaciones gravadas

Formulario Empresa Palenque S.A (vendedor)

Formulario 300

Compra realizada $103.000

Renglones: 51, 55 y 57

51: Compras nacionales bienes gravados a la tarifa general

55: Total compras e importaciones brutas

57: Total compras netas realizadas durante el periodo

Liquidación Privada

Impuesto Descontable: $20.000

Renglón 72, 77 y 81

72: Impuesto por compras de bienes a la tarifa general

77: Total impuesto pagado o facturado

81: Total impuesto descontable

La sociedad Palenque S.A, realiza la compra por

$103.000 Mas IVA $19.570

La sociedad Palenque S.A, realiza la venta por

$110.000 Más IVA $20.900

Determinación del mayor valor

$110.000 - $103.000 = $7.000 (valor agregado)

Determinación del impuesto sobre mayor valor

$7.000 * 19% = $1.330 (impuesto sobre el valor agregado)

Determinación general del Impuesto del valor agregado

$20.900 - $19.570 = 1.330

Aproximando al múltiplo de mil más cercano $1.000

1. La empresa El comerciante S.A.S. quien es responsable de IVA vende a la sociedad Xyz S.A. responsable de IVA, mercancía grabada por valor de  $3.500.000 más IVA del 19% para un total de $4.165.000 IVA incluido

Datos:

Valor mercancía: $ 3.500.000
IVA 19%: $ 665.000

Determinación del impuesto:

$3.5000.000 * 19% = $665.000
$3.5000.000 + $665.000 = $4.165.000
Valor total factura: $4.165.000

El comerciante S.A.S. (vendedor)

Formulario 300
Ingresos $3.5000.000

Renglón 28: Ingresos. Por operaciones gravadas a la tarifa general  

Renglón 41: Ingresos. Total ingresos brutos
Renglón 43: ingresos. Total ingresos netos recibidos durante el período

Liquidación privada
Renglón 59: Liquidación privada. Impuesto generado. A la Tarifa general $665.000
Renglón 67: Liquidación privada. Impuesto generado. Total impuesto generado por operaciones $665.000

Empresa XYZ S.A. (compra y venta)

La empresa XYZ S.A. compro mercancía a la El comerciante S.A.S. por un valor de $4.165.000 IVA incluido, a su vez, esta mercancía se vendió por un valor de $4.900.000 más IVA del 19% expidiendo una factura con un total de $5.831.000.

Datos:

Valor de venta: $ 4.900.000
IVA 19%: $ 931.000

           Determinación del impuesto:

$4.900.000 * 19% = $931.000
$4.900.000  + $665.000 = $5.831.000                                                                  

Valor total factura: $5.831.000

Formulario Empresa XYZ S.A

Formulario 300 
Ingresos

Renglón 28: Ingresos. Por operaciones gravadas a la tarifa general  $4.900.000
Renglón 41: Ingresos. Total ingresos brutos $4.900.000
Renglón 43: ingresos. Total ingresos netos recibidos durante el período $4.900.000

Compras
Renglón 51: Compras. Nacionales. De bienes gravados a la tarifa general $3.5000.000
Renglón 55: Compras. Total compras e importaciones brutas $3.5000.000
Renglón 57: Compras. Total compras netas realizadas durante el período $3.5000.000

Liquidación privada
Impuesto generado
Renglón 59: Liquidación privada. Impuesto generado. A la Tarifa general $931.000
Renglón 67: Liquidación privada. Impuesto generado. Total impuesto generado por operaciones gravadas $931.000

Impuesto descontable.

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