CONTABILIDAD BANCARIA

1. DEFINA LA CONTABILIDAD BANCARIA.

La Contabilidad Bancaria, si bien es una contabilidad especializada, no significa que se esté creando una nueva, sino que se regulariza mediante normas, codificaciones y procedimientos el registro de las complejas operaciones que en los bancos se realizan, y sirva como información uniforme para los exigentes usuarios que éstos tienen, como son: el público, las entidades de control, inversionistas locales y del exterior y sus propios accionistas.

2. ¿PARA QUÉ HA DISEÑADO LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS EL CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS?

La Superintendencia de Bancos ha diseñado el Catálogo Único de Cuentas de uso obligatorio para todas las entidades financieras del país, que armoniza y unifica el sistema contable del sector financiero, con las reglas internacionales del Comité de Basilea, a fin de mejorar el control, los sistemas de vigilancia financiera, técnicas de auditoria, reducir al mínimo el riesgo sistemático y el deterioro de la confianza de la ciudadanía.

3. ¿QUÉ CONTIENE EL CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS?

− Plan de cuentas

− Instrucciones generales para el registro de transacciones

− Instructivo para el uso de cada una de las cuentas

− Formato de los balances básicos

4. ¿CON QUÉ REGLAS INTERNACIONALES SE HA UNIFICADO EL CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS?

Se a unificando en sistema contable, con las reglas internacionales del Comité de Basilea.

5. ¿CUÁLES SON LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO QUE ESTÁN OBLIGADAS A USAR EL CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS?

(BP) Bancos Privados

(SF) Sociedades Financieras

(CFN) Corporación Financiera Nacional

(BEV) Banco Ecuatoriano de la Vivienda

(MUT) Asociaciones Mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda

(BEDE) Banco del Estado

(IECE) Instituto Ecuatoriano de Crédito y Becas

(BNF) Banco Nacional de Fomento

(CC) Casas de Cambio.

(ALM) Almacenes Generales de Depósito.

(TC) Compañías emisoras y administradoras de tarjetas de Crédito

(SGC) Sistema de Garantía Crediticia

(FOSE) Fondo de Solidaridad

(AM) Compañías de Arrendamiento Mercantil

(COO) Cooperativas de ahorro y crédito que realizan intermediación financiera con el público.

(TH) Corporaciones de desarrollo de mercadeo secundario de hipotecas.

6. ¿QUÉ PRESENTA EL PLAN DE CUENTAS?

Presenta el detalle de cuentas ordenadas y codificadas en atención a normas internacionales, simplifica la implementación revisión y supervisión; la evaluación de riesgos a fin de facilitar la presentación de estados financieros, reportes y anexos que informan la situación económica de las Instituciones Financieras.

7. ¿CÓMO ES LA CODIFICACIÓN DE LAS CUENTAS DEL CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS?

La identificación y codificación de cuentas se basa en el sistema de codificación decimal, para facilitar la implantación de sistemas computarizados, que garantice un registro idóneo de las transacciones.

8. ¿QUÉ IDENTIFICAN LOS DIFERENTES DÍGITOS HORIZONTALES DEL PLAN DE CUENTAS?

El Catálogo establece el uso de seis dígitos, horizontalmente, que identifican:

0 Elementos del estado financiero

00 Grupo de cuentas

00 00 Cuentas

00 00 00 Subcuentas

00 00 00 00 Subcuentas analíticas o subcuentas (opcional)

9. ¿DEFINA LOS 7 ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SEGÚN EL CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS?

Activo: Son recursos económicos controlados por la entidad como resultados de sucesos pasados, de los que la entidad espera obtener en el futuro beneficios económicos, los mismos que contribuirán a los flujos de efectivo, su saldo siempre deberá ser deudor excepto las provisiones, depreciaciones y amortizaciones que serán deducidas de los rubros correspondientes.

Pasivo: Representa las deudas u obligaciones adquiridas como resultado de la captación de recursos del público u otras exigencias, consecuencias de la ejecución de un contrato o de una obligación de tipo legal.

Patrimonio: Registra la participación de los dueños en los activos de la institución financiera, mediante los aportes de los accionistas o del Estado. Es el resultado de la diferencia entre el activo y el pasivo.

Gasto: Informan los cargos financieros, gastos administrativos, operativos y no operativos, tanto ordinarios como extraordinarios causados durante un período económico determinado.

Ingreso: Agrupan todos los ingresos financieros, operativos y no operativos tanto ordinarios como extraordinarios, logrados durante un ejercicio financiero determinado.

Cuentas contingente: Corresponden a transacciones presentes, que implican una obligación sobre un hecho futuro probable o incierto que pueda ocasionar la pérdida de un activo.

Cuentas de orden: Representan las operaciones que no afectan la situación financiera, ni los resultados de la institución financiera durante un período económico determinado.

10. ¿CUÁLES SON LAS CUENTAS QUE REGISTRAN LOS INGRESOS FINANCIEROS Y OPERATIVOS?

5 INGRESOS

51 INTERESES Y DESCUENTO GANADOS

5101 Depósitos

5102 Operaciones interbancarias

5103 Intereses y descuentos de inversiones en títulos valores

5190 Otros intereses y descuentos

52 COMISIONES GANADAS

53 UTILIDADES FINANCIERAS

5301 Ganancia en cambio

5302 En valuación de inversiones

5304 Rendimientos por fideicomiso mercantil

54 INGRESOS POR SERVICIOS

5401 Servicios Fiduciarios

5402 Servicios Especiales

5404 5405 5490 Manejo y Cobranzas Garantías Crediticias Otros Servicios

55 OTROS INGRESOS OPERACIONALES

5590 Otros

56 OTROS INGRESOS

5601 Utilidad en venta de bienes

5603 Arrendamientos

5604 Recuperaciones de activos financieros

5690 Otros

MARQUE CON UNA X SEGÚN CORRESPONDA:

1. LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS DISEÑÓ EL CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS PARA APLICAR:

a) Impuestos a las Instituciones Financieras

b) Sanciones a los bancos

c) Un sistema de vigilancia financiera

d) Una correcta toma de decisiones

2. EL PLAN DE CUENTAS PERMITE PRESENTAR LA INFORMACIÓN:

a) Veraz y actualizada

b) Rápida y oportuna

c) Sin errores

d) En forma homogénea confiable y oportuna

3. LOS ACTIVOS REPRESENTA:

a) Títulos monetarios

b) Valores para vender

c) Bienes y derechos cuantificables

d) Depósitos disponibles

4. LA CUENTA OBLIGACIONES INMEDIATAS ES DE:

a) Activo

b) Patrimonio

c) Pasivo

d) Cuentas de Orden

5. LAS CUENTAS DE ORDEN:

a) Modifican contablemente el patrimonio

b) Disminuyen los activos

c) Representan ingresos financieros

d) No cambian la situación financiera de la institución

6. LA CODIFICACIÓN DEL CATÁLOGO ÚNICO DE CUENTAS SE BASA EN:

a) El uso de ocho dígitos

b) El uso de seis dígitos

c) Dos dígitos para subcuentas

d) Un dígito para cuentas

7. OBLIGACIONES FINANCIERAS PERTENECE AL GRUPO DE CUENTAS DE:

a) Ingresos

b) Cuentas de orden

c) Pasivo

d) Activo

8. CARTERA DE CRÉDITO, PERTENECE AL GRUPO DE CUENTAS DE:

a) Orden

b) Contingente

c) Pasivo

d) Activo

9. CUANDO LOS ACCIONISTAS PAGAN CAPITAL SE DEBITA DE CUENTA:

a) Caja

b) Cuenta por cobrar varias

c) Bancos y otras Instituciones Financieras

d) Capital Pagado

10. INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS PERTENECE AL GRUPO DE CUENTAS DE:

a) Gastos

b) Cuentas Contingentes

c) Patrimonio

d) Ingresos

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