Contabilidad Bancaria

BANCO WIESE OPERACIONES 2013

OPERACIÓN 1: ASIENTO DE APERTURA

OPERACIÓN 2: DEPOSITO EN CUENTA CORRIENTE EN MONEDA NACIONAL (MN)

OPERACIÓN 2.1: La empresa comercial Arequipa S.A.C lleva al banco Wiese siguiente entrega para ser abonado en cuenta corriente, de los siguiente montos.

S/.

• Efectivo 10000

• Cheques a cargo del mismo banco (banco Wiese) 5000

• Cheques a cargo de otros bancos 3000

• Cheques de gerencia 7000

25000

• Canje remitido

BANCO WIESE

BCP CONTINETAL LATINO

800,00 700,00 1500,00 3000,00

• Canje recogido

BANCO CREDITO DEL PERU

WIESE CONTINETAL CORRIENTE

1800,00 1300,00 900,00 4000,00

BANCO LATINO

WIESE CONTINETAL CORREINTE

2000,00 3000,00 4000,00 9000,00

CAMARA DE COMPROBACION DEL BANCO CENTRAL DE RESERVA

Canje remitente a la cámara en compensación del BCR 3000

Canje recogido a la cámara de compensación del BCR 3800

BCP 1800.00 -800

WIESE 2000.00

OPERACIÓN 2.2: Cuando cambia cheques a cargo de otros bancos por 5000

S/.

• Efectivo 10000

• Cheques a cargo del mismo banco (banco Wiese) 5000

• Cheques a cargo de otros bancos 5000

• Cheques de gerencia 7000

27000

• Canje remitido

BANCO WIESE

BCP CONTINETAL LATINO

2800,00 0,00 2200,00 5000,00

• Canje recogido

BANCO CREDITO DEL PERU

WIESE CONTINETAL CORRIENTE

1800,00 1300,00 900,00 4000,00

BANCO LATINO

WIESE CONTINETAL CORREINTE

2000,00 3000,00 4000,00 9000,00

CAMARA DE COMPROBACION DEL BANCO CENTRAL DE RESERVA

Canje remitente a la cámara en compensación del BCR 5000

Canje recogido a la cámara de compensación del BCR 3800

BCP 1800.00 1200

WIESE 2000.00

OPERACIÓN 3: El banco Wiese recibe dinero del Sr. Juan Pérez persona natural para ser depositado en su cuenta. El deposito esta discriminado de la siguiente manera.

• Entrega en efectivo 30000

• Cheques a nombre del banco 20000

• Cheques de gerencia 70000

120000

El banco paga intereses a la tasa 2.5% de TEM. El banco capitaliza los intereses a los 30 días y el ahorrista retira los intereses más el principal en efectivo .Contabilizar la presente operación.

I=120000x {1+ (2.5%/30)) ^30)-1

I=3036.50

OPERACIÓN 4: El banco Wiese recibe dinero de la empresa CORSUR (persona jurídica) para ser depositado en su cuenta a plazo fijo a 90 días de la siguiente forma:

• Entrega en efectivo 350000

• Cheques de otros banco (provincias) 750000

• Cheques de sucursal Tacan 300000

• Cheques a nombre del banco 200000

• Cheques de gerencia 250000

1750000

El banco paga los intereses a 3.50% de tasa nominal mensual con capitalización diaria, el banco capitaliza los intereses a 90 días y CORSUR retira e capital mas intereses solicitando se le abone a su cuenta corriente el 50% y el otro 50% con cheque de gerencia. Contabilizar la apertura, cálculo de los intereses y cancelación de la operación.

I=1750000x {1+ (3.5%/30)} ^90-1

I=193624.61

OPERACIÓN 5: VARIAS

 Paga alquiler sucursal Trujillo mes julio con cheque gerencia S/.7000.00

 Compra a Oliveri Perú una maquina de escribir eléctrica valor S/. 12000.00 y el pago lo realiza por giro en Lima.

 Pago impuesto predial II trimestre del 2012 valor S/. 17000 con efectivo.

 Pago a cuenta del impuesto a la renta del 2013 S/. 4500.00 cheque de gerencia.

 Pago de luz y agua mes de julio del 2013 S/.800.00 cuenta corriente.

 Pago publicidad mes de julio del 2013 S/. 2000.00 abono en libreta de ahorro.

 Pago teléfono S/. 6200.00 en efectivo.

OPERCAION 6: INTERBANCARIOS

El banco Wiese realiza un préstamo interbancario a favor del banco Latino, dicho banco Wiese emite giros sobre Lima por S/: 58000000.00, el préstamo interbancario es por 14 días cobrando, el 7.5% de tasa nominal mensual con capitalización diaria. A los 14 días el banco Latino devuelve el capital más intereses con un cheque canje sobre provincias. Contabilizar la siguiente operación.

I=58000000x {1+ (7.5%/30)} ¨14-1

I=2063321.00

OPERACIÓN 7: SEGUNDO INTERBANCARIO

A banco Wiese le otorgan e banco Intervino un interbancario por S/. 29000000.00, el interbancario es con cheque canje a 12 días a TNM del 5.5% con capitalización diaria.

OPERACIÓN 8:

OPERACIÓN 8.1:

El banco Wiese compra $1000.00 en billetes circulares los tipos de cambio son TCC 2.65 TCV 2.68 TCSBS 2.65

OPERACIÓN 8.2:

El banco Wiese vende al Sr. $800.00 en billetes circulares a los siguientes tipos de cambio TCSBS 2.66 TCC 2.65 TCV 2.68

OPERACIÓN 8.3:

El banco Wiese compra al Sr. Enrique Cáceres $ 3784.00 pagándole de la siguiente forma TCC2.69 TCV 2.70 TCSBS 2.68.

TCC 2.69 TCV 2.70 SBS 2.68

Efectivo 30% 1135.20 3053.69 3065.04 3042.34

Cheque de gerencia 32% 1210.88 3257.27 3269.38 3245.16

Cuenta corriente 38% 1437.92 3868.00 3853.63

100% 3784.00

OPERACIÓN 8.4:

El banco WieseSudameris vende $5785.00, dicha empresa solicita del banco pagar en soles aplicando lo siguientes tipos de cambio TCV 2.67 SBS 2.66 TCC 2.65

TCV 2.67 SBS 2.66

Efectivo 28% 1619.80 4324.87 4308.67

Cuenta de ahorro 34% 1966.90 5251.62 5231.95

Cuenta corriente 38% 2198.30 5869.46 5847.48

100% 5785.00

OPERACIÓN 9: PLANILLAS

OPERACIÓN 9.1:

Relación de trabajadores (remuneración asegurable) 32000

40 trabajadores S/.800.00

Asignación familiar (Ley 25120) 10% 3000

S/.720.00 *40

Aportes del empleador

RPS 9%*35000 3150

Aportes del empleador -4329.5

Comisión variable invalidez sepelio 1.5%*35000 525

Fono de pensiones AFP 10%*35000 3500

Prima de seguro 0.81%*35000 304.5

TOTAL A PAGAR 30670.5

OPERACIÓN 9.2:

Relación de trabajadores (remuneración asegurable) 47025

55 trabajadores S/.850.00

Asignación familiar (Ley 25120) 10% 4125

S/.720.00 *55

Aportes del empleador

RPS 9%*51150 4603.5

Aportes del empleador -6327.25

Comisión variable invalidez sepelio 1.5%*51150 767.25

Fono de pensiones AFP 10%*51150 5115

Prima de seguro 0.81%*51150 445

TOTAL A PAGAR 44822.75

OPERACIÓN 10: OPERACIONES LEASING

OPERACIÓN 10.1:

Nombre del proveedor:

Nombre del banco arrendador:

Nombre del cliente o arrendatario:

Fecha de aprobación del leasing en el banco: 01-09-13

Fecha de desembolso: 12-09-13

Tasa de interés: 2% de TEM con capitalización diaria

C= {1+ (0.02/100) ^12}-1

C=26.82%

Total cuotas leasing en 3 años 12*3=36 cuotas en 3 años.

Factor de recuperación de capital

FRD=(0.02)/{1-(1/(1+0.02)´36)}

FRD=0.0392329

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