CONTROL INTERNO RESUMEN
KARLA MARIA ROMAN INTRIAGOResumen18 de Junio de 2021
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Tema 1: El control interno
Subtema 1: Definición de control interno. Decisiones gerenciales y el control interno
Normativa
El control interno será responsabilidad de cada institución del Estado y de las personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos y tendrá como finalidad crear las condiciones para el ejercicio del control.
El control interno es un proceso integral aplicado por la máxima autoridad, la dirección y el personal de cada entidad, que proporciona seguridad razonable para el logro de los objetivos institucionales y la protección de los recursos públicos. Constituyen componentes del control interno el ambiente de control, la evaluación de riesgos, las actividades de control, los sistemas de información y comunicación y el seguimiento. El control interno está orientado a cumplir con el ordenamiento jurídico, técnico y administrativo, promover eficiencia y eficacia de las operaciones de la entidad y garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información, así como la adopción de medidas oportunas para corregir las deficiencias de control. (NORMAS TECNICAS DE CONTROL INTERNO (100-01 Control Interno), 2014)
Autor Virtual
El control interno puede definirse como un conjunto de procedimientos, políticas, directrices y planes de organización de los cuales tienen por objeto asegurar una eficiencia, seguridad y orden en la gestión financiera, contable y administrativa de la empresa (salvaguardia de activos, fidelidad del proceso de información y registros, cumplimiento de políticas definidas, etc.). Es importante destacar que esta definición de control interno no solo abarca el entorno financiero y contable sino también los controles cuya meta es la eficiencia administrativa y operativa dentro de la organización empresarial. (Aguirre & Escamilla, 2001)
Basta con evaluar el control interno para comprender de primera mano las debilidades, oportunidades, fortalezas y amenazas que la organización presenta, para que desde ese diagnóstico o estado del arte se propongan acciones de mejoramiento en busca de la excelencia empresarial. Puede afirmarse que una organización que no aplique controles internos adecuados, corre el riesgo de tener desviaciones en sus operaciones, y por supuesto las decisiones tomadas no serán las más adecuadas para su gestión e incluso podría llevar a la misma a una crisis operativa y por ende administrativa, por lo que, se debe asumir una serie de consecuencias que perjudican los resultados de sus actividades. (Mantilla B, 2012, pág. 288)
Criterio del estudiante
El control interno se lo utiliza en las empresas con el fin de llevar un adecuado manejo en los recursos este asegura la eficiencia en la administración y en la gestión financiera, es un conjunto de técnicas, métodos y procedimientos que la empresa adopta para tener sus bienes (activos) protegidos se lo aplica para tener un orden en cada departamento de la empresa y para las posibles tomas de decisiones. A través de un adecuado control interno que la empresa aplique este ayuda a la dirección a tomar las debidas correcciones, por eso es recomendable que las empresas lleven un control interno para que nos proporcione lo adecuado para el logro de los objetivos a través del ambiente de control, evaluación y análisis para la toma de decisiones. (Arroba Marco)
Caso práctico
[pic 1] 4 CPA B & ASOCIADOS Auditores - Consultores
| Av. Carlos J. Arosemena 38 Telf.: 0998600823 / (05)2759511 auditores4cpab@gmail.com Quevedo - Los Ríos - Ecuador | ||
Razón social: Oriental Industria Alimenticia Nombre Comercial: Grupo Oriental Ruc: 1709742755001 Dirección: Quevedo - Cdla. San José | Elab. por: M.E.I.V. Fecha: 17/12/20120 | Superv. por: R.C.M.N. Fecha: 18/12/2020 | Pl. 1/5 |
CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL | ||||||
Nº | PREGUNTAS | ALTERNATIVAS | CALIFICACIÓN | OBSERVACIÓN | ||
SI | NO | SI | NO | |||
1 | ¿El personal trabaja con la conducta adecuada durante el proceso de producción? | 7 | 3 | 1 | 1 | Tienen una buena conducta durante la labor que realiza, la mayoría |
2 | ¿La administración supervisa las responsabilidades del personal en las labores que realizan? | 8 | 2 | 2 | 0 | Los responsables conocen el proceso operativo y pero no el manual de control interno. |
3 | ¿La empresa aplica porcentaje necesario para hacer frente a las eventualidades que se puedan presentar? | 6 | 4 | 1 | 1 | La empresa no cuenta con un adecuado margen para hacer frente a los imprevistos. |
4 | ¿La empresa cuenta con la estructura adecuada para el área Productos terminados? | 9 | 1 | 2 | 0 | |
5 | ¿La empresa evalúa el rendimiento del personal continuamente? | 10 | 0 | 2 | 0 | |
TOTAL | 40 | 10 | 8 | 2 |
[pic 2] 4 CPA B & ASOCIADOS Auditores - Consultores
| Av. Carlos J. Arosemena 38 Telf.: 0998600823 / (05)2759511 auditores4cpab@gmail.com Quevedo - Los Ríos - Ecuador | ||
Razón social: Oriental Industria Alimenticia Nombre Comercial: Grupo Oriental Ruc: 1709742755001 Dirección: Quevedo - Cdla. San José | Elab. por: M.E.I.V. Fecha: 17/12/20120 | Superv. por: R.C.M.N. Fecha: 18/12/2020 | Pl. 2/5 |
RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL | |||
NIVEL DE CONFIANZA | NC = CT*100 PT NC = 8 *100 10 NC = 800 10 NC = 80% | ||
NIVEL DE RIESGO | R = 100% - NC% R = 100% - 80% R = 20% | ||
NIVEL DE CONFIANZA | NIVEL DE RIESGO | ||
BAJO | 15% - 50% | BAJO | 5% - 24% |
MODERADO | 51% - 75% | MODERADO | 25% - 49% |
ALTO | 76% - 95% | ALTO | 50% - 85% |
ANÁLISIS: En la Empresa Industrial “MADE” se aplico la tecnica de investigacion de Cuestionario de Evaluación al Control interno, de una población total de 12 operarios pertenecientes al área de producción, se extrajo mediante la tecnica de muestreo probabilístico una muestra finita de 10 personas, donde todos tienen la posibilidad de participar, los datos son de corte transversal con un nivel de significancia del 90%l, acorde a los resultados presentados en este componente muestra el 80% (Alto) de nivel de confianza, apoyándose en las bases que el directorio y la alta gerencia proporciona, dado que enmarca el tono y naturaleza de los proceso productivos de la empresa, por lo tanto el nivel de riesgo corresponde al 20% (Bajo) que representa las responsabilidades que se tiene que preveer como controles generales la aplicación del porcentaje de imprevistos (3%) en el área operativa |
Subtitulo 2: Objetivos del control interno. Objetivos de operaciones, reporte y de cumplimiento
Normativa
100-02 Objetivos del control interno: El control interno de las entidades, organismo del sector público y personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos para alcanzar la misión institucional, deberá contribuir al cumplimiento de los siguientes objetivos:
- Promover la eficiencia, eficacia y economía de las operaciones bajo principios éticos y de transparencia.
- Garantizar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la información.
- Cumplir con las disposiciones legales y la normativa de la entidad para otorgar bienes y servicios públicos de calidad.
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