Caso cuentas por pagar: Modasa
Enviado por Sharon Bazán • 15 de Marzo de 2023 • Informes • 554 Palabras (3 Páginas) • 28 Visitas
CASO CUENTAS POR PAGAR: MODASA
ENUNCIADO:
Usted forma parte del equipo de auditoría de Motores Diesel Andinos S.A. – MODASA en la cual le han encomendado la revisión del rubro Cuentas Por Pagar. Teniendo en cuenta las deficiencias de control detectadas en los sistemas de información del cliente y el reducido número de proveedores con que opera, usted considera que debe realizar la circularización de la totalidad de los saldos al 31 de diciembre del 20XX, como se detalla a continuación:
CIRC. N° | DENOMINACIÓN | SALDO PROVEEDORES LOCALES | PROVEEDOR EXTERIOR | TOTALES | ||
AL 31-12-20XX | DOCUMENTOS | ANTICIPOS | ||||
1 | S & G SAC | 10,000 | 15,000 | 0 | 0 | 25,000 |
2 | El Fuerte SA | 20,000 | 0 | 5,000 | 0 | 15,000 |
3 | San Jacinto EIRL | 35,000 | 0 | 0 | 0 | 35,000 |
4 | Alameda SAC | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
5 | Kiebeck EIRL | 0 | 0 | 0 | 20,000 | 20,000 |
95,000 |
Al proceder a la confirmación de saldos usted obtuvo los siguientes resultados:
Circular N°1: El proveedor S & G SAC confirmó su saldo al 31-12-XX por S/ 11,025 correspondiente al monto de la factura N° 001-2360 del 10-11-20XX. Se trata de una compra de materia prima, a pagar a 60 días, incluyendo el citado importe facturado el 5% mensual de interés pactado. Usted pudo verificar que el saldo documentado corresponde a un pagaré a 30 días, el cual generó intereses y comisiones por S/1,350 y S/ 650, respectivamente, firmado el 02-01 siguiente, cuya contrapartida contable fue “materias primas” por bienes recibidos el 26-12-20xx, el valor contado de la compra es S/ 13,000 y corresponde a la factura 001-2346 de la misma fecha.
Circular N° 2: Informó el siguiente detalle:
FACT. N° | FECHA | CONCEPTO | IMPORTE S/ |
001-1001 | 27-12-20xx | Materias primas | 28,000 |
001-1051 | 30-12-20xx | Maquinarias | 20,000 |
48,000 |
Con relación a la factura 001-1051, el área de proveedores le informó que el proveedor El Fuerte S.A. había fabricado a pedido de MODASA S.A. una máquina cortadora, que fue entregada el 20-12-20xx. Al controlar las altas de bienes, usted observó una, correspondiente a maquinaria por S/ 20,000. Al respecto, usted pudo obtener la siguiente información:
DETALLE | |
Valor máquina cortadora al 31.10-20xx (fecha nota de pedido). | 25,000 |
Menos: anticipo efectuado el 31.10- 20xx | 5,000 |
SALDO: | 20,000 |
Circular N° 3:
El proveedor confirmó las siguientes obligaciones:
FACT. N° | FECHA | CONCEPTO | IMPORTE S/ |
001-10015 | 30-11-xx | Materias primas | 35,000 |
001-11001 | 30-12-xx | Materias primas | 20,000 |
001-11002 | 30-12-xx | Materias primas | 30,000 |
85,000 |
Circular N° 4:
Alameda SAC confirmó un saldo 31.12.20xx, de S/ 6,000 correspondiente a la Factura N° 001- 0150, del 28-12-20xx, usted comprobó que los bienes descriptos en dicha factura fueron recibidos el 02.01 siguiente.
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